Момент признания доходов и расходов для целей БУ и НУ при нанесении ущерба имуществу в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Светлана Р. (Курск, Курская область)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Ситуация: виновная сторона (контрагент) при раскопках наносит ущерб нашей кабельной линии (порыв). Наша служба ремонтов сразу же восстанавливает электроснабжение путем путем замены поврежденного отрезка кабеля и муфт соединения кабельной линии. Виновная сторона либо подписывает акт порыва кабеля, либо уклоняется от ответственности. Вопрос: по израсходованным материалам как отразить списание и в какой момент, если на момент восстановления имущества нет информации о признанных доходах (признанный доход виновником — это подписанный им акт в денежном выражении либо судебное решение о взыскании материального ущерба)? Распишите, пожалуйста, проводки от начала списания материалов до полного взыскания ущерба. Мне непонятно, применяем ли мы 94-й счет и 91-й счет. Правильно ли я думаю? Дебет 94 кредит 10, 68.02 (восстановление НДС на материалы), 70, 69, 20 в момент восстановления? А потом в момент признания дебет 76.02 кредит 94. И если сумма возмещения превышает сумму фактических расходов, то дебет 76.02 кредит 91 на сумму превышения либо наоборот при убытке. И как эти операции отразить в налоговом учете для целей налогообложения прибыли?

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте, Светлана!

    Полагаю, сейчас, к ущербу данный внеплановый ремонт, привязывать не нужно.

    Проведите это, как текущий ремонт, израсходованные материалы спишите в затраты текущего периода (ст. 260 НК), либо учтите в составе внереализационных расходов, если виновник не признает ущерба (п.20 ст.265 НК).

    Далее, когда станет известна сумма возмещения, НДС с использованных материалов не восстанавливайте, в случае если если ремонтируемое имущество используется в операциях облагаемых НДС (п.2 ст 171 НК).

    Суммы признанные в затратах, уменьшат полученный доход от возмещения ущерба при исчислении налога на прибыль.

    Суммы полученные в счёт возмещения расходов признаются внереализационным доходом на дату признания претензии или дату вынесения судом решения о возмещении (п 3 ст 250 НК).

    Начисление суммы ущерба, отразите документом Операция, введенная вручную:

    -Дт 76.02 Кт 91.01

    Поступление суммы возмещения ущерба:

    -Дт 51 Кт 76.02.

    Алгоритм отражения претензии, по дате признания или вынесения судебного решения, будет аналогичен материалу:

    Поставщик поставил товар, но не того артикула. Как отразить оплату по претензии? .

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Дтп расходы Произошло ДТП, мы виновная сторона, есть решение суда о возмещении убытка. Как в 1С 8.3 отразить возмещение ущерба пострадавшей стороне…
  2. Ремонт а/м Добрый день! Автомобиль, который находится в лизинге, попал в аварию. Мы-потерпевшая сторона. Страховая компания виновной стороны выплатила нам на р/с…
  3. УСН доходы-расходы, учет кредита на дополнительном расчетном счете в банке в 1С У организации открыт основной расчетный счет в одном банке. Был открыт дополнительный расчетный счет в другом банке, в котором был…
  4. Как отразить в учете передачу прав на автомобиль, не подлежащий восстановлению, и получение страховой выплаты от страховщика в 1С Добрый день! Автомобиль организации 27.03.2022 г. попал в ДТП и не подлежит восстановлению. Согласно условиям договора КАСКО, организация вправе получить…

Статьи по этой теме

  1. Удержание из зарплаты ущерба за недостачу в 1С При проведении инвентаризации может быть выявлена недостача товарно–материальных ценностей. Рассмотрим особенности отражения в программе 1С операций по удержанию суммы недостачи…
  2. Возврат товаров у покупателя на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С Из статьи вы узнаете, как с 2025 года упрощенцу на специальных ставках НДС (5% и 7%) отражать в программе 1С…
  3. Как отразить штраф ГИБДД, выписанный на организацию по вине работника, в программе 1С? Автомобиль в собственности организации. Получен штраф ГИБДД за нарушение в нерабочее время. Как провести штраф ГИБДД в 1С 8.3, если:…
  4. Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3, как оформить Если товар не соответствует условиям договора или оказался некачественным, то покупатель вправе вернуть его поставщику. Оформление возврата товара поставщику в…