Нанесение ущерба имуществу. Момент признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета.

Вопрос задал Светлана Р. (Курск, Курская область)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.77/10)

Ситуация:Виновная сторона (контрагент) при раскопах наносит ущерб нашей кабельной линии (порыв). Наша служба ремонтов сразу же восстанавливает электроснабжение путем путем замены поврежденного отрезка кабеля и муфт соединения кабельной линии. Виновная сторона либо подписывает акт порыва кабеля, либо уклоняется от ответственности. Вопрос: По израходованным материалам как отразить списание и в какой момент, если на момент восстановления имущества нет информации о признанных доходах (признанный доход виновником это подписанный им акт в денежном выражении, либо судебное решение о взыскании материального ущерба). Распишите пожалуйста проводки от начала списания материалов до полного взыскания ущерба. Мне не понятно, применяем ли мы 94 счет и 91 счет.
Правильно ли я думаю.
Дебет 94 Кредит 10, 68.02(восстановление НДС на материалы) , 70, 69, 20 в момент восстановления? А потом в момент признания Дебет 76.02 Кредит 94. И если сумма возмещения превышает сумму фактических расходов , то Дебет 76.02 Кредит 91 на сумму превышения либо наоборот. при убытке. И как эти операции отразить в налоговом учете для целей налогообложения прибыли?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте, Светлана!

    Полагаю, сейчас, к ущербу данный внеплановый ремонт, привязывать не нужно.

    Проведите это, как текущий ремонт, израсходованные материалы спишите в затраты текущего периода (ст. 260 НК), либо учтите в составе внереализационных расходов, если виновник не признает ущерба (п.20 ст.265 НК).

    Далее, когда станет известна сумма возмещения, НДС с использованных материалов не восстанавливайте, в случае если если ремонтируемое имущество используется в операциях облагаемых НДС (п.2 ст 171 НК).

    Суммы признанные в затратах, уменьшат полученный доход от возмещения ущерба при исчислении налога на прибыль.

    Суммы полученные в счёт возмещения расходов признаются внереализационным доходом на дату признания претензии или дату вынесения судом решения о возмещении (п 3 ст 250 НК).

    Начисление суммы ущерба, отразите документом Операция, введенная вручную:

    -Дт 76.02 Кт 91.01

    Поступление суммы возмещения ущерба:

    -Дт 51 Кт 76.02.

    Алгоритм отражения претензии, по дате признания или вынесения судебного решения, будет аналогичен материалу:

    Поставщик поставил товар, но не того артикула. Как отразить оплату по претензии? .

Комментарии закрыты.