Здравствуйте! ООО УСН микропредприятие. Приобрели программу 1С ИТС, завели документ поступление услуг со счетом учета 97.21. РБП заполнили вид для НУ — прочие, вид актива в балансе — прочие оборотные активы, списание — по месяцам, счет затра — 26, статьи затрат — прочие затраты. Но через этот документ списывается по бухучету ежемесячно сумма. А как настроить, чтобы в НУ списывалась тоже пропорционально по месячно? Закрывающий документ на ИТС от контрагента пришел сразу на всю сумму
ООО на УСН может применять упрощенный вариант учета
Добрый день, Камилла.
Вам нужно оформить так — Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С
Затраты в виде разовых платежей, связанные с приобретением неисключительных прав на использование программ, баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям), а также затраты на их обновление признаются расходами УСН (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Такие затраты включаются в КУДиР единовременно при условии (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
— передачи права на использование программы;
— оплаты вознаграждения продавцу.
ИТС в БУ будет Дебиторская задолженность.
На дебиторскую задолженность не распространяется лимит. Поэтому как 10 тыс., так и 200 тыс. распределяем равномерно
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С
Просто в НУ мы не распределяем в УСН, только если налог на прибыль.
А вот по этому поводу — «ООО на УСН может применять упрощенный вариант учета»
не совсем понятно, что имели ввиду.
Если упрощенный бухгалтерский учет, то он ничего общего не имеет с УСН.
Упрощенный бухгалтерский учет может быть и на ОСН.
Кто имеет право на упрощенный бухгалтерский учет и отчетность по упрощенной форме
«А вот по этому поводу — «ООО на УСН может применять упрощенный вариант учета» не совсем понятно, что имели ввиду» имелось в виду, что ООО на УСН как малое предприятие имеет право на упрощенный учет НМА (могут вообще не применять данный стандарт).
«Просто в НУ мы не распределяем в УСН, только если налог на прибыль» — я правильно понимаю, что списываем единовременно? А как быть если мы решим прекратить договор до окончания срока?
Да, списываем единовременно.
«А как быть если мы решим прекратить договор до окончания срока?»
Обычно возвратов по лицензионным договорам нет, т. к. неисключительное право это не вещь. Но в целом есть практика, по расторжению лицензионных договоров: если денежные средства вернули, то затраты не признаются, если денежные средства не возвращаются, то затраты признаются в расходах единовременно на дату разрыва договора. По УСН такую практику не нашла, только по налогу на прибыль
Подскажите, у вас договором возврат денежных средств возможен?
Упрощенный бухгалтерский учет никак не влияет на УСН.
У вас возможны следующие упрощения Памятка Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета НМА для СМП
Но только если вы их пропишите в учетной политике.
Фразы о перерасчете в случае расторжения договора нет, но есть фраза «Настоящий договор может быть расторгнут по соглашению Сторон при направлении письменного уведомления другой Стороне за 30 (тридцать) календарных дней до даты начала следующего периода действия лицензии.». Из чего я сделала вывод, что при расторжении возсоежн перерасчет, так как прописана сумма за 12 месяцев, а догвор удет фактически меньше действовать
Если нет оговорки, что перечисленные денежные средства являются авансом до фактического предоставления права, то все же считаю, что затраты на ПО будут учитываться единовременно (п. 1 ст. 252, пп. 19 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
Если будет возврат, то придется исключить из расходов признанную сумму затрат
Тогда через документ Поступление услуг указываю в столбце Расходы УСН — принимаются, а счет учета — 26?
Ой, счет 97, а не 26
Камилла, у вас ИТС — это условные права, лучше использовать счет 76.18 и документ Поступление прав.
Если отразите на счете 97.21 обратите внимание, что Вид актива в балансе у вас должен быть — Дебиторская задолженность
Благодарю за помощь!
Я извиняюсь, но никак меня не отпускает эта тема, хочется расставить все точки на i и для себя окончательно разораться, чтоб не было сомнений. Вот еще нашла в вашей системе ответ на вопрос Учет малоценных НМА в 1С и там в пошаговом примере и в НУ и в БУ списывают помесячно расходы, а не единовременно. Прокомментируйте, пожалуйста.
ИТС — условные права и к ним стоимостной лимит не используется, т.к. они не соответствуют критериям НМА.
Малоценным НМА может быть только актив, который полностью удовлетворяет критериям НМА, но по стоимости меньше лимита.
Условные права — распределяются всегда
Малоценные права — списываются сразу.
Чтобы не путаться рекомендую использовать чек-лист
Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
Примеры классификации неисключительных прав на программы для учета в БУ
Особенности учета программного обеспечения с 2024
Получается у нас 1С ИТС не НМА, это понятно. Оформляем поступление через Поступление прав и списываем все-таки пропорционально? Просто ранее писали, что единовременное списание. Просьба отдельно написать касаемо бухучета и налогового учета, пожалуйста
По затратам на ИТС в БУ — вы списываете равномерно. В НУ затраты признаете сразу, единовременно, т.к. у вас УСН!
В 1С будет так — см. скрин.
В статье выше «Учет малоценных НМА в 1С» налог на прибыль, поэтому в БУ — единовременно, там малоценные права (не условные!), НУ — неисключительные права, для налога на прибыль признаются равномерно.
Важно не путать малоценные НМА и условные права (права, как услуги)
Спасибо огромное, что так подробно и наглядно раписали. Теперь стало ясно
Простите, а как списать Приобретение права? Я завела документ и теперь у меня эта сумма висит на счете 76.18. Или мне нужно Списание с расчетного счета там указать 76.18 и выбрать прочие расчеты с конрагентом?
Затраты со счета 76.18 будут списываться равномерно рег.операцией Списание расходов будущих расходов только по БУ
С контрагентом у вас расчеты на счете 60 всего скорее