Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям

Вопрос задал Надежда А.

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.70/10)

Добрый день.
В вашей статье ( Главная страница » 1С Бухгалтерия » УЧЕТ И НАЛОГИ » НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ » Порядок расчета и уплаты » Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С. Последнее изменение: 22.03.2024)
в расчете при заполнении Подраздела 3.2, стр. 040 Сумма дохода в валюте выплаты указана цифра 10 000,00 (по данным списания с р/сч). Т.е. к/а получил 10 000,00.
Далее рассчитывается сумма налога на прибыль как 10 000,00*20%=2 000,00- стр. 100.
Поскольку налоговая база (в общем случае) — вся сумма дохода иностранной организации (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286 НК РФ) за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг (Письмо Минфина от 17.01.2022 N 03-08-05/1946), то получается, что база для расчета налога на прибыль 10 000,00+2000,00=12 000,00
И тогда сумма налога на прибыль будет не 2 000,00.
В чем мое заблуждение?
В 1С при автоматическом заполнении расчета подкидывается сумма, перечисленная к/а.

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!
    Для удобство привожу ссылку на статью, о которой идет речь
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

    Уточнение «по данным списания с р/сч» относится к строке 050 «Код валюты выплаты дохода», т.е. надо указать цифровой код валюты, в которой выплатили доход иностранной организации.

    По условному примеру 10 000, это не выплаченная сумма из документа Списание с расчетного счета, а причитающаяся иностранной организации сумма дохода до удержания налога.

    Дополнительный материал, который может быть полезен:
    Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
    .

  2. Оксана, спасибо за ответ. Если, как вы правильно сказали, 10 000,00 это причитающаяся сумма дохода до удержания, то сумма налога на прибыль не может быть 2 000,00 как в стр. 100.

  3. Здравствуйте!
    Давайте смотреть по пунктам.
    1. Все верно вы пишете, по налогу на прибыль налоговая база (в общем случае) — вся сумма дохода иностранной организации (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286 НК РФ) за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг (Письмо Минфина от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).
    Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
    2. Согласно п. 68 Порядка заполнения разд. 3.2 По строке 040 «Сумма дохода в валюте выплаты» указывается причитающаяся иностранной организации сумма дохода до удержания налога в валюте, в которой иностранная организация получает доход.
    3. На скрине в статье Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С расчет верный: 10 000 * 20% = 2 000 — налог рассчитан верно. Здесь без конкретного примера — просто констатация, откуда что заполняется в отчете.
    Насколько понимаю, вопрос в том, что автозаполнение не учитывает п. 68 и заполняется суммой из списания с р/с — за вычетом налога.
    Здесь стоит учесть, что автоматизация заполнения совсем свежая, всплывает еще много нюансов, вносятся исправления в алгоритм. Пока не стоит доверять ей на 100%, нужно проверять каждый показатель. Тем более с релиза 3.0.150 добавлена расшифровка строк.
    Остается много вопросов к заполнению расчета. Если мы получим комментарии от разработчиков по поводу заполнения стр. 020, обязательно поделимся.

  4. Спасибо огромное. Рассеяли мои сомнения.

  5. В дополнение — 1С подтвердили, мы верно поняли. Начисление налога на прибыль агентами выполняется вручную, поэтому информацию в расчете заполнить невозможно, нужно откорректировать вручную.

  6. Доброе утро. Спасибо за уточнение. Мы благодарны всей вашей команде за работу.

Комментарии закрыты.