Добрый день! Помогите разобраться, должны ли мы сдавать это расчет, если платим за товар в Казахстан и Армению? А также платим в Казахстан за доставку товара транспортной компании. Мы сдали отчет за 2024 год. В раздел 5 автоматически подтянулась информация с кодом дохода 33 по платежам. А вот в раздел 4 мы вручную добавили информацию по доставке — транспортные услуги с кодом дохода 36 и суммами оплаты. Налоговая прислала Требование с требованием предоставить пояснения, подтверждающие право на применение пониженной ставки по налогу на прибыль 0% при выплате дохода с кодом 36. В чем наша ошибка? Может вообще не надо туда ничего включать и мы ошибочно заполнили это раздел?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день! А то что перевозчик из Казахстана? Разве не должны применяться конвенции? Какой код необходимо указать?
Здравствуйте!
Уточните у вас доставка из КЗХ в РФ?
Добрый день, да у нас доставка из Казахстана в РФ
Не нашла однозначного ответа в каком разделе 3 или 4 указывать доход, выплаченный иностр. орг. по транспортным услугам.
Если правильно понимаю налоговая запрашивает подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ имеет международный договор по вопросам налогообложения (п.1 ст.312 НК РФ).
Пояснение:
Раздел 4 заполняется по доходам, которые обложению налогом на прибыль в России не подлежат (п.2 ст.309 НК РФ).
Транспортные услуги подлежат обложению налогом (пп8. п.1 ст.309 НК РФ).
Но т.к. между РФ и КЗХ заключено Соглашение Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, то прибыль, полученная казахским контрагентом, от оказания услуг по международной перевозке грузов, подлежит обложению в КЗХ.
Поэтому у организации не возникают обязанности налогового агента по прибыли при приобретении услуг по международной перевозке у контрагента из КЗХ (ст. 8 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.96 г.).
Место реализации услуг, связанных с перевозкой грузов, определяется по месту нахождения исполнителя услуг (пп. 5 п. 29 Протокола).
Подробнее
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Налоговый расчет сумм доходов выплаченных иностранной организации при ж/д перевозках в 1С
Какой раздел Расчета налогового агента при выплате доходов иностранцу заполнять по услугам ТЭО в 1С
Налоговые расчеты по доходам иностранных организаций представляются организациями и ИП на любой системе налогообложения, в т.ч. если
— выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ, при наличии подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ).
Для автоматического заполнения данных в разделах 3 – 5 отчета, заполните данные о контрагентах и видах выплачиваемого дохода.
В карточке контрагента заполните все имеющиеся данные (Страну происхождения, Налоговый номер и т.д.), в т. ч. Наименование нерезидента в русской транскрипции.
В договоре с иностранным контрагентом укажите:
— Вид дохода с иностранным контрагентом — согласно Приложению 6 к Порядку заполнения;
— Уникальный номер валютного контракта — при наличии (должна быть включена функциональность Валютный контроль).
На основании заполненных данных, а также данных о выплатах иностранным контрагентам, информация о выплаченных доходах и получателях заполняется автоматически в разделах 3, 4 и 5 Расчета.
По теме
При приобретении транспортных услуг у иностранца (Польша) надо ли уплачивать НДС, как налоговый агент?
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
Большое спасибо!! Будем разбираться.