Налоговый расчет о суммах , выплаченных иностранным организациям

Индивидуальную консультацию запросил Марина П.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.90/10)

Добрый день! Помогите разобраться, должны ли мы сдавать это расчет, если платим за товар в Казахстан и Армению? А также платим в Казахстан за доставку товара транспортной компании. Мы сдали отчет за 2024 год. В раздел 5 автоматически подтянулась информация с кодом дохода 33 по платежам. А вот в раздел 4 мы вручную добавили информацию по доставке — транспортные услуги с кодом дохода 36 и суммами оплаты. Налоговая прислала Требование с требованием предоставить пояснения, подтверждающие право на применение пониженной ставки по налогу на прибыль 0% при выплате дохода с кодом 36. В чем наша ошибка? Может вообще не надо туда ничего включать и мы ошибочно заполнили это раздел?

Метки вопроса: —
Все комментарии (6)

  1. Добрый день! А то что перевозчик из Казахстана? Разве не должны применяться конвенции? Какой код необходимо указать?

  2. Здравствуйте!

    Уточните у вас доставка из КЗХ в РФ?

  3. Добрый день, да у нас доставка из Казахстана в РФ

  4. Не нашла однозначного ответа в каком разделе 3 или 4 указывать доход, выплаченный иностр. орг. по транспортным услугам.

    Если правильно понимаю налоговая запрашивает подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ имеет международный договор по вопросам налогообложения (п.1 ст.312 НК РФ).

    Пояснение:
    Раздел 4 заполняется по доходам, которые обложению налогом на прибыль в России не подлежат (п.2 ст.309 НК РФ).

    Транспортные услуги подлежат обложению налогом (пп8. п.1 ст.309 НК РФ).
    Но т.к. между РФ и КЗХ заключено Соглашение Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, то прибыль, полученная казахским контрагентом, от оказания услуг по международной перевозке грузов, подлежит обложению в КЗХ.
    Поэтому у организации не возникают обязанности налогового агента по прибыли при приобретении услуг по международной перевозке у контрагента из КЗХ (ст. 8 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.96 г.).
    Место реализации услуг, связанных с перевозкой грузов, определяется по месту нахождения исполнителя услуг (пп. 5 п. 29 Протокола).

    Подробнее
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
    Налоговый расчет сумм доходов выплаченных иностранной организации при ж/д перевозках в 1С
    Какой раздел Расчета налогового агента при выплате доходов иностранцу заполнять по услугам ТЭО в 1С

    Налоговые расчеты по доходам иностранных организаций представляются организациями и ИП на любой системе налогообложения, в т.ч. если
    — выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ, при наличии подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ).

    Для автоматического заполнения данных в разделах 3 – 5 отчета, заполните данные о контрагентах и видах выплачиваемого дохода.
    В карточке контрагента заполните все имеющиеся данные (Страну происхождения, Налоговый номер и т.д.), в т. ч. Наименование нерезидента в русской транскрипции.
    В договоре с иностранным контрагентом укажите:
    — Вид дохода с иностранным контрагентом — согласно Приложению 6 к Порядку заполнения;
    — Уникальный номер валютного контракта — при наличии (должна быть включена функциональность Валютный контроль).

    На основании заполненных данных, а также данных о выплатах иностранным контрагентам, информация о выплаченных доходах и получателях заполняется автоматически в разделах 3, 4 и 5 Расчета.

    По теме
    При приобретении транспортных услуг у иностранца (Польша) надо ли уплачивать НДС, как налоговый агент?
    Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С

     1

  5. Большое спасибо!! Будем разбираться.
  6. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Заполнение кода в сведениях о доходах раздела 4 налогового расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям в 1С Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в Налоговом расчете о доходах, выплаченных иностранным организациям какой код указать в Разделе 4 Подраздел 4.2…
  2. Заполнение 7 раздела декларации по НДС при гарантийном ремонте в 1С ДОбрый день. В учете применяем 1С 8.3. Мы продаём товар с гарантией 12 месяцев. Гарантийный ремонт является освобождённым от НДС…
  3. Автоматически заполнить данные в транспортной накладной в 1С Добрый день! Подскажите, есть ли возможность сделать так, чтобы информация из УПД подтягивалась в транспортную накладную? Сейчас она заполняется частично…
  4. Доходы выплаченные иностранным организациям Добрый день. Подскажите пожалуйста, в каких случаях заполняется раздел 3 отчета по доходам, выплаченные иностранным организациям. 1. Если у нас…

Статьи по этой теме

  1. Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль при импорте товаров из ЕАЭС? Импортируем товары из ЕАЭС. Сдаем декларацию по косвенным налогам ежемесячно. Затем принимаем косвенный НДС к вычету. Платим поставщику из Казахстана…
  2. В 1С внесены изменения в печатную форму Транспортной накладной В программе 1С:Бухгалтерия внесены изменения в печатную форму Транспортной накладной (Приложение N 4 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом). Форма…
  3. Настройка функциональности в 1С: Банк и касса Возможность работы с денежными документами, платежными картами, отражение доставки наличных денег из кассы в банк инкассаторами, подключение онлайн-кассы, выставление платежных…
  4. Настройка функциональности в 1С: Торговля Настройка торговых операций осуществляется в разделе  Торговля  ( Главное – Функциональность ). Это самый насыщенный раздел Функциональности . Раздел Торговля…