Налоговый расчет сумм доходов выплаченных иностранной организации при ж/д перевозках в 1С

1. Здравствуйте, Наталья!

   Так как между РФ и КЗХ заключено Соглашение Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, то прибыль, полученная казахским контрагентом, от оказания услуг по международной перевозке грузов, подлежит обложению в КЗХ.

   Поэтому у организации не возникают обязанности налогового агента по прибыли при приобретении услуг по международной перевозке у контрагента из КЗХ (ст. 8 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.96 г.).

   Обязанности налогового агента по уплате НДС, у вас так же нет.

   Место реализации услуг, связанных с перевозкой грузов, определяется по месту нахождения исполнителя услуг (пп. 5 п. 29 Протокола).

   Определение места реализации услуг иностранцами
   Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С .

2. Т. е. расчет сдают только налоговые агенты по прибыли, раз мы таковыми не являемся, значит, расчет не сдаем, верно?

3. Налоговые расчеты по доходам иностранных организаций представляются организациями и ИП на любой системе налогообложения в случаях, если (п. 1, п. 2 ст. 309 НК РФ)

   — они признаются в отношении иностранных организаций налоговыми агентами;
   — выплаченные доходы признаются доходами от источников в РФ, в том числе не подлежащие налогообложению. Например,
   — в отношении выплаченного дохода предусмотрена налоговая ставка 0% (ст. 284 НК РФ);
   — выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ, при наличии подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ). Проверьте наличие такого соглашения.

   Подробнее:
   Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С .

4. Спасибо, небольшое уточнение: если ранее расчет не сдавали, сейчас в расчете указать только выплаты, произведенные в 4 кв. 2023 г., или за весь год показывать?

5. Расчёт заполняется показателями данных последнего квартала, раздел 3.1, если в выплатах ранее (в течение года), вы так же не являлись налоговым агентом, то в остальных разделах показателей по суммам налога, будут прочерки.

Комментарии закрыты.