Нужно ли сдавать в налоговый орган расчет сумм доходов, выплаченных иностранной организации (республика КЗХ), если мы приобретаем у такой организации услуги по предоставлению ж/д вагонов для перевозки грузов наших заказчиков, когда ст. отгрузки КЗХ — ст. назначения РФ или наоборот, либо обе станции находятся на территории КЗХ, либо обе станции на территории РФ, либо оплачиваем иностранцу за перевозку порожних или груженых вагонов внутри территории КЗХ или с РФ в КЗХ. Если да, то какой код дохода указывать в расчете? По нашему мнению, мы не являемся налоговым агентом по налогу на прибыль, т. к. приобретаем услуги, местом реализации которых не признается РФ, соответственно, не сдаем этот расчет?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Наталья!
Так как между РФ и КЗХ заключено Соглашение Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, то прибыль, полученная казахским контрагентом, от оказания услуг по международной перевозке грузов, подлежит обложению в КЗХ.
Поэтому у организации не возникают обязанности налогового агента по прибыли при приобретении услуг по международной перевозке у контрагента из КЗХ (ст. 8 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.96 г.).
Обязанности налогового агента по уплате НДС, у вас так же нет.
Место реализации услуг, связанных с перевозкой грузов, определяется по месту нахождения исполнителя услуг (пп. 5 п. 29 Протокола).
Определение места реализации услуг иностранцами
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С .
Т. е. расчет сдают только налоговые агенты по прибыли, раз мы таковыми не являемся, значит, расчет не сдаем, верно?
Налоговые расчеты по доходам иностранных организаций представляются организациями и ИП на любой системе налогообложения в случаях, если (п. 1, п. 2 ст. 309 НК РФ)
— они признаются в отношении иностранных организаций налоговыми агентами;
— выплаченные доходы признаются доходами от источников в РФ, в том числе не подлежащие налогообложению. Например,
— в отношении выплаченного дохода предусмотрена налоговая ставка 0% (ст. 284 НК РФ);
— выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ, при наличии подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ). Проверьте наличие такого соглашения.
Подробнее:
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С .
Спасибо, небольшое уточнение: если ранее расчет не сдавали, сейчас в расчете указать только выплаты, произведенные в 4 кв. 2023 г., или за весь год показывать?
Расчёт заполняется показателями данных последнего квартала, раздел 3.1, если в выплатах ранее (в течение года), вы так же не являлись налоговым агентом, то в остальных разделах показателей по суммам налога, будут прочерки.