ИП в 2022 году закупил ткань, растаможил её, получил все необходимые сертификаты соответствия, отшил готовую продукцию, прочие расходы на подключение к системам госрегулирования, к реализации продукции приступил во 2 квартале 2023 г. Может ли он понесенные расходы 2022 года, принять к учету и уменьшению налоговой базы 2023 года. Налогообложение УСН доходы минус расходы
Обсуждение (6)
Комментарии закрыты
Здравствуйте!
По УСН кассовый метод и у каждого расхода свои правила признания. При этом все завязано на уплату.
Когда условия для признания выполнены — учитываются расходы в целях УСН. Переносить на другой период их нельзя.
Но, если в 2022 получился убыток в УСН — его можно потом учесть в будущем
Перенос убытков прошлых лет при УСН Доходы — Расходы
Подробнее Расходы при УСН.
Больше информации по УСН здесь (навигация по синим ссылкам в верхней части рубрики).
Убытка в 2022 году не было, декларацию по УСН подали нулевую.
в 2023 году пошла реализация и все, ранее произведенные расходы, хотим учесть в 2023 году.
Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса предусмотрено, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.
На основании этого пункта.
Можем? или только товары? материалы и услуги мы еще не принимали к учету, планируем отразить их в 2023 году в учете.
Здравствуйте!
Если по товарам в 2023 году последним произошло одно из событий:
— товары приняты к учету;
— оплата за товары произведена поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
— товары реализованы покупателю (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 18.03.2014 N ГД-4-3/4801@),
то стоимость товаров включаете в расходы 2023 года.
Расходы на приобретение товаров при УСН
Если по материалам в 2023 году последним произошло одно из событий:
— материалы приняты к учету,
— оплата за материалы произведена (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ),
то стоимость материалов включаете в расходы 2023 года.
Расходы на приобретение материалов при УСН
Если по услугам в 2023 году последним произошло одно из этих событий:
— услуги и работы выполнены и приняты организацией,
— оплата Исполнителю осуществлена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ),
то расходы на услуги включаете в расходы 2023 года.
Расходы на приобретение работ, услуг при УСН
Т.е. получается для признания расходов должны быть выполнены все условия, описанные выше, если в 2023 году выполняется последнее условие, то учитываете затраты в расходах 2023 года.
Услуги и материалы оплачены в 2022 году
Получается в расход их принять нельзя
А сдать декларацию УСН за 2022 год, где показать только расходы -материалы и услуги, а в последующем принять этот убыток? Возможено?
Услуги и материалы оплачены в 2022, но не приняты на учет.
Соответственно не выполнены все условия для принятия их в расходах.
В 2023 году вы оформляете поступление данных материалов и услуг и учитываете их стоимость в расходах 2023 года.
Условия принятия в расходы должны выполняться все, не зависимо от того, что произошло раньше: оплата или принятие на учет.
Фраза «последнее из событий» означает, что все события выполнены, в какой последовательности не имеет значения.
Спасибо большое!