Признание расходов при УСН доходы минус расходы в 1С

Вопрос задал Татьяна Ч. (Москва)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

ИП в 2022 году закупил ткань, растаможил её, получил все необходимые сертификаты соответствия, отшил готовую продукцию, прочие расходы на подключение к системам госрегулирования, к реализации продукции приступил во 2 квартале 2023 г. Может ли он понесенные расходы 2022 года, принять к учету и уменьшению налоговой базы 2023 года. Налогообложение УСН доходы минус расходы

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    По УСН кассовый метод и у каждого расхода свои правила признания. При этом все завязано на уплату.

    Когда условия для признания выполнены — учитываются расходы в целях УСН. Переносить на другой период их нельзя.

    Но, если в 2022 получился убыток в УСН — его можно потом учесть в будущем

    Перенос убытков прошлых лет при УСН Доходы — Расходы

    Подробнее Расходы при УСН.

    Больше информации по УСН здесь (навигация по синим ссылкам в верхней части рубрики).

  2. Убытка в 2022 году не было, декларацию по УСН подали нулевую.
    в 2023 году пошла реализация и все, ранее произведенные расходы, хотим учесть в 2023 году.
    Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса предусмотрено, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.

    На основании этого пункта.
    Можем? или только товары? материалы и услуги мы еще не принимали к учету, планируем отразить их в 2023 году в учете.

  3. Здравствуйте!

    Если по товарам в 2023 году последним произошло одно из событий:
    — товары приняты к учету;
    — оплата за товары произведена поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
    — товары реализованы покупателю (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 18.03.2014 N ГД-4-3/4801@),
    то стоимость товаров включаете в расходы 2023 года.
    Расходы на приобретение товаров при УСН

    Если по материалам в 2023 году последним произошло одно из событий:
    — материалы приняты к учету,
    — оплата за материалы произведена (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ),
    то стоимость материалов включаете в расходы 2023 года.
    Расходы на приобретение материалов при УСН

    Если по услугам в 2023 году последним произошло одно из этих событий:
    — услуги и работы выполнены и приняты организацией,
    — оплата Исполнителю осуществлена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ),
    то расходы на услуги включаете в расходы 2023 года.
    Расходы на приобретение работ, услуг при УСН

    Т.е. получается для признания расходов должны быть выполнены все условия, описанные выше, если в 2023 году выполняется последнее условие, то учитываете затраты в расходах 2023 года.

  4. Услуги и материалы оплачены в 2022 году

    Получается в расход их принять нельзя

    А сдать декларацию УСН за 2022 год, где показать только расходы -материалы и услуги, а в последующем принять этот убыток? Возможено?

  5. Услуги и материалы оплачены в 2022, но не приняты на учет.
    Соответственно не выполнены все условия для принятия их в расходах.
    В 2023 году вы оформляете поступление данных материалов и услуг и учитываете их стоимость в расходах 2023 года.

    Условия принятия в расходы должны выполняться все, не зависимо от того, что произошло раньше: оплата или принятие на учет.

    Фраза «последнее из событий» означает, что все события выполнены, в какой последовательности не имеет значения.

Комментарии закрыты.