Признание расходов при УСН доходы минус расходы в 1С

1. Здравствуйте!

   По УСН кассовый метод и у каждого расхода свои правила признания. При этом все завязано на уплату.

   Когда условия для признания выполнены — учитываются расходы в целях УСН. Переносить на другой период их нельзя.

   Но, если в 2022 получился убыток в УСН — его можно потом учесть в будущем

   Перенос убытков прошлых лет при УСН Доходы — Расходы

   Подробнее Расходы при УСН.

   Больше информации по УСН здесь (навигация по синим ссылкам в верхней части рубрики).

2. Убытка в 2022 году не было, декларацию по УСН подали нулевую.
   в 2023 году пошла реализация и все, ранее произведенные расходы, хотим учесть в 2023 году.
   Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса предусмотрено, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.

   На основании этого пункта.
   Можем? или только товары? материалы и услуги мы еще не принимали к учету, планируем отразить их в 2023 году в учете.

3. Здравствуйте!

   Если по товарам в 2023 году последним произошло одно из событий:
   — товары приняты к учету;
   — оплата за товары произведена поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
   — товары реализованы покупателю (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 18.03.2014 N ГД-4-3/4801@),
   то стоимость товаров включаете в расходы 2023 года.
   Расходы на приобретение товаров при УСН

   Если по материалам в 2023 году последним произошло одно из событий:
   — материалы приняты к учету,
   — оплата за материалы произведена (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ),
   то стоимость материалов включаете в расходы 2023 года.
   Расходы на приобретение материалов при УСН

   Если по услугам в 2023 году последним произошло одно из этих событий:
   — услуги и работы выполнены и приняты организацией,
   — оплата Исполнителю осуществлена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ),
   то расходы на услуги включаете в расходы 2023 года.
   Расходы на приобретение работ, услуг при УСН

   Т.е. получается для признания расходов должны быть выполнены все условия, описанные выше, если в 2023 году выполняется последнее условие, то учитываете затраты в расходах 2023 года.

4. Услуги и материалы оплачены в 2022 году

   Получается в расход их принять нельзя

   А сдать декларацию УСН за 2022 год, где показать только расходы -материалы и услуги, а в последующем принять этот убыток? Возможено?

5. Услуги и материалы оплачены в 2022, но не приняты на учет.
   Соответственно не выполнены все условия для принятия их в расходах.
   В 2023 году вы оформляете поступление данных материалов и услуг и учитываете их стоимость в расходах 2023 года.

   Условия принятия в расходы должны выполняться все, не зависимо от того, что произошло раньше: оплата или принятие на учет.

   Фраза «последнее из событий» означает, что все события выполнены, в какой последовательности не имеет значения.

6. Спасибо большое!

   1

Комментарии закрыты.