Налоговый агент с доходов иностранных организаций (НДС+ налог на прибыль без фактического удержания) в 1С

Вопрос задал Татьяна

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.72/10)

Добрый день! Мы являемся налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль с доходов иностранных организаций. Оплату производим в полном объеме согласно инвойса без удержания налога на прибыль. т.к. поставщику необходимо получить оплату полностью. НДС сверху мы исчисляем из суммы оплаты. От какой суммы производить начисления по налогу на прибыль? Какие проводки необходимо отразить в 1С по НДС и налогу на прибыль?

Все комментарии (17)

  1. Здравствуйте!

    Налоговая база для налогового агента — это сумма дохода, полученного иностранной организацией (ст.310, 309 НК РФ)

    Налоговый агент согласно п. 4 ст. 310 НК РФ должен предоставить сведения по месту своего нахождения о суммах выплаченных иностранным компаниям доходов и удержанных налогов:
    Расчет налогового агента за 2021 год при выплате доходов иностранным организациям в 1С

    Учет операций по удержанию НП в 1С не автоматизирован, предлагаю вести учет на субсчете счета 68, который вы специально выделите для этих целей.

    Порядок действий налогового агента для учета НДС:
    Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С до 2023
    .

  2. Расчет мы предоставляем. Можно подробнее описать проводки при ручном учете налога прибыль и с учетом изменений в 2023. Операция по уплате дохода осуществлялась в 2023году.

    В дополнение к вопросу. Есть ли уже пояснения к заполнению расчета налогового агента в 2023? Что необходимо указать в разделе 3.2 : Дата исчисления налога; Срок уплаты налога в бюджет; Дата перечисления в бюджет (если по срокам мы еще не перечисляли);Курс на дату перечисления налога (на какую дату указывать курс?)

    1

  3. Добрый день! Спасибо за актуальную информацию. Но остался вопрос по налогу на прибыль. Мы платим контрагенту в полном объеме, без удержания налога, получается все затраты мы берем на себя. Какие проводки будут в этом случае, напишите пошагово. И также вопрос по заполнению расчета в 2023, если мы перечисляем налоги на единый счет и в одну дату. Что необходимо указать в разделе 3.2 : Дата исчисления налога; Срок уплаты налога в бюджет; Дата перечисления в бюджет (если по срокам мы еще не перечисляли);Курс на дату перечисления налога (на какую дату указывать курс?)

    2

  4. Добрый день! Так и не дождались ответа. Сроки по отчетности подходят.
    Мы платим контрагенту в полном объеме, без удержания налога на прибыль, исчислить налог мы должны с общей суммы. Какие проводки будут в этом случае, напишите пошагово. Обращаю внимание, операция проведена в 2023.

    1

    1. Учет операций по удержанию НП в 1С не автоматизирован,
      как и ранее, предлагаю вести учет на субсчете счета 68, который вы специально выделите для этих целей.

      Например,
      Создайте субсчет 68.НА

      В Списании с расчетного счета при оплате поставщику дополните Движения документа проводкой по начислению налога на прибыль:
      76.09 — 68.НА

      Спишите НП 99 – 76.09

      Оплачивайте НП в составе ЕНП или — только в 2023 — отдельным платежом. Срок уплаты единый – 28 число следующего месяца после месяца выплаты дохода.

      В Расчете в сроке 080 — дата перечисления поставщику,
      в строке 090 – 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты дохода
      в строке 120 — прочерк
      в строке 130 — прочерк

      В тех случаях, когда уплатить налог нужно до подачи отчетности, представьте в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

  5. Добрый день! Спасибо большое. Еще одно уточнение. При начислении налога на прибыль, на какую дату брать курс для расчета налога?

    1. Начисляйте НП в день оплаты поставщику — в этот момент вы должны были его удержать.

  6. Да, так и сделали, но как быть если по счетам 76, 68, получилась одна сумма, а в расчете по налогу на прибыль мы должны ставить курс на дату перечисления налога (на семинаре обратили на это внимание). Получится разница,как с этим быть?

    1. В расчете вы не можете ставить курс, т.к. перечисляете налог позже, чем предоставляете расчет.

  7. Правильно я понимаю, что мы расчетали НП на дату оплаты и эту сумма остается на 68,90 до момента перечисления в срок. И претензий к нам со стороны ИФНС не будет?

    1. Мнение ФНС выражено Консультацией эксперта С.В. Разгулина от 03.03.23:

      «Срок направления уведомления или представления налогового расчета наступает раньше крайнего срока перечисления налога. С учетом данного обстоятельства, а также изменений, внесенных в п. 2 ст. 287 НК РФ, ситуация, связанная с уплатой налогов, исчисленных в иностранной валюте, и подлежащих перечислению в российских рублях, стала неурегулированной.

      Возможно, стоит производить уплату агентского налога на прибыль организаций досрочно (до или одновременно с представлением уведомления / налогового расчета).

      В ином случае при изменении валютного курса может требоваться представление нового уведомления (уточненного налогового расчета) с корректирующими данными о сумме налога на прибыль организаций, подлежащего уплате с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ в иностранной валюте.»

  8. Доброе утро! Возникло еще больше вопросов. Например: Оплата поставщику произведена 27.03.2023, мы этой же датой формируем проводки, где задействованы счета 76,60,68.34 по курсу на дату оплаты, сумма остается на 68.34. Затем мы должны сформировать проводку Дт68.34 Кт 68.90 какой датой? На другую дату будет другой курс? Наступает день оплаты налога, мы должны проставить курс в Расчете и соответственно перечислить налог по курсу на день уплаты? Каким образом производить данные действия, чтобы курс стыковался с суммой перечисления? Какими датами необходимо производить проводки? Дайте, пожалуйста, разъяснения. Сроки отчетности подходят.

    1. Начисление налога — по курсу в день оплаты поставщику.
      Расчет и Уведомление, если оплата еще не была произведена — в той же сумме, что и начисление.
      Фактическая оплата — по курсу в день оплаты.

      Большего разъяснять не имею права, опираясь на объяснения чиновников, которые существуют на данный момент, и где прямым текстом написано, что «ситуация стала неурегулированной»

      Вы можете также обратиться в свою налоговую с этим вопросом, задать его на горячей линии ФНС 8 800 222-22-22

  9. В день оплаты, как нужно поменять сумму перечисления? Если расчет суммы уже на сч. 68,90 или когда мы должны сделать проводку с этим счетом?

    1. Могу только повторить цитату, что и раньше:

      …при изменении валютного курса может требоваться представление нового уведомления (уточненного налогового расчета) с корректирующими данными о сумме налога на прибыль организаций, подлежащего уплате с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ в иностранной валюте.

  10. Спасибо за ответ!

Комментарии закрыты.