Неверное начисление на ЕНС авансов по прибыли организации с обособленными подразделениями, если по итогам периода убыток по головной организации в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Евгения Ш.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.92/10)

Добрый день! В организации 37 ОП. Подскажите, пожалуйста, как заполняется строка 120 Приложения 5 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (по обособленному подразделению) за 9 мес.? В общем по организации за 9 мес. уменьшение налоговой базы, т. е. авансовых платежей на 4 кв. и 1 кв. нет. Но если рассматривать ОП отдельно, то в некоторых ОП налог за 9 мес. больше, чем налог за 1 полугодие.

Метки консультации: —
Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Расчет строки 120 Приложения 5 к Листу 02 декларации (1 кв., полугодие, 9 мес) производится по формуле = строка 310 Листа 02 x строка 040 Приложения 5/100.
    Строка 310 листа 02 определяется как разность строк 200 листа 02 текущей декларации и декларации за предыдущий отчетный период.
    Строка 120 Приложения 5 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль в 1С

    При снижении доли прибыли за 9 месяцев может получиться ситуация, когда по головной организации нет авансовых платежей, но есть по ОП.
    Далее, за год, если по результатам 9 месяцев в общем по декларации и по головному подразделению был налог к уменьшению, по ОП — налог к уплате, заполняем по алгоритму:
    Как заполнить стр. 210-230 Листа 02 в прибыльной декларации, если в подразделениях — налог к доплате и к уменьшению?

    Дополнительно по теме может пригодиться.
    Декларация по налогу на прибыль с обособленными подразделениями в 1С КОРП
    Заполнять ли Приложение № 5 к Листу 02 при убытках за отчетный период?
    Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организациям с обособленными подразделениями в 1С

  2. Налог по головной организации к уменьшению, авансовых платежей нет. Строка 310 пустая. Но если рассматривать ОП отдельно, то в некоторых ОП налог за 9 мес. больше, чем налог за 1 полугодие.
    Допустим, ОП1 налог за 6 мес. 93610,00, авансовые платежи 93610,00, а налог за 9 мес. 96276,00. За 9 мес. по ОП налог к уменьшению -90944,00. Есть ли в этом случае авансовые платежи на 4 и 1 квартал?
    Расчет строки 310 — это стр. 200 за 9 мес. — стр. 200 за 6 мес. В нашем случае отрицательная цифра.

  3. Если по итогам 9 месяцев убыток и строка 310 ноль или отрицательная, то суммы для распределения по подразделениям фактически нет.
    Расчет строки 120 Приложения 5 к листу 02 = Стр. 310 листа 02 x Стр. 040 Приложения N 5 к листу 02 / 100 определен п. 2 ст. 286, 288 НК.

  4. Здесь всё понятно, но 1С начисляет авансовые платежи по налогу на прибыль.
    В карточке видно, что за 6 мес. налог 121986 + авансовые платежи 121986.
    9 мес. налог 123240 минус авансовые платежи, налог к уменьшению 120732. Программа считает авансовые платежи на 4 и 1 кв. По организации убыток, и строка 310 не заполняется. В связи с этим не рассчитывается строка 120 в приложении 5.

  5. Похожая ошибка была зарегистрирована 25.04.2024, но не исправлена.
    Неверное начисление на ЕНС авансов по прибыли организации с ОП.
    Код ошибки: 60014356.

    В обход ошибки предлагаю удалить вручную в регистре операции «Начисление налогов на ЕНС» все начисления авансовых платежей на 4 квартал.
    Операцию мы заморозим, это позволит исключить искажение на ЕНС при случайном перепроведении рег. операции «Начисление налогов на ЕНС» за сентябрь 2024.
    Памятка: Что делать, если налог на прибыль на ЕНС переносится в ошибочной сумме в 1С

    Можно скорректировать сальдо на ЕНС с помощью документа Корректировка ЕНС, как описано в примере.
    Перенос налога на прибыль по обособленным подразделениям за 2023 год на ЕНС в 1С КОРП

    Единственный момент, когда исправят ошибку в программе или перепроведете рег. операцию за сентябрь, может быть искажено сальдо ЕНС.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Расчет курсовых разниц и заполнение налогового расчета сумм доходов выплаченных иностранной организации при возврате платежа в валюте банком в 1С Добрый день! 19.09.2024 мы частично оплатили дивиденды в валюте иностранному учредителю. Признали курсовые разницы в налоговом учете на сумму частичного…
  2. Обособленное подразделение открылось в январе, авансовые платежи 1 квартала (согласно декларации за 9 мес по головной организации) должны ли распределяться в 1 квартале между подразделениями в 1С Добрый день. Пожалуйста, подскажите, ОП открылось в январе, авансовые платежи 1 квартала (согласно декларации за 9 мес по головной организации)…
  3. Уведомление по прибыли при выплате дивидендов в 1С Здравствуйте. Мы выплатили дивиденды организации-учредителю по итогу 9 мес 2022 г- 16.01.23. Нужно ли подать уведомление и заплатить налог на…
  4. Возврат переплаты по налогу на прибыль на р/с и зачет в счет НДС в 2022 в 1С В 2022г авансовыми платежами за период 9 мес была оплачена сумма, значительно превысившая налог к уплате по итогам 9 мес.…

Статьи по этой теме

  1. Как подать уточненную декларацию по закрытому обособленному подразделению при снижении налоговой базы за год по организации в 1С? По результатам года налоговая база уменьшилась по сравнению с декларацией за 9 месяцев. Требуется пересчитать налог для обособленного подразделения, закрытого…
  2. Можно ли платить транспортный налог только по месту нахождения организации, если часть транспортных средств находится в другом регионе? Часть транспортных средств находится по месту нахождения организации, а часть — в другом регионе. Налог платим по всем ТС по…
  3. Платить ли налог на имущество по системе видеонаблюдения организации на УСН? Находимся на УСН. Арендуем склад. Установили систему видеонаблюдения. Должны ли мы платить налог на имущество за систему видеонаблюдения? Организации на…
  4. Если квартира, предназначенная для перепродажи числится на 41 счете, нужно ли организации на УСН платить налог на имущество? Если квартира, предназначенная для перепродажи числится на 41 счете, нужно ли организации на УСН платить налог на имущество? Организации на…