Неверное начисление на ЕНС авансов по прибыли организации с обособленными подразделениями, если по итогам периода убыток по головной организации в 1С

Вопрос задал Евгения Ш.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Добрый день! В организации 37 ОП. Подскажите, пожалуйста, как заполняется строка 120 Приложения 5 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (по обособленному подразделению) за 9 мес.? В общем по организации за 9 мес. уменьшение налоговой базы, т. е. авансовых платежей на 4 кв. и 1 кв. нет. Но если рассматривать ОП отдельно, то в некоторых ОП налог за 9 мес. больше, чем налог за 1 полугодие.

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Расчет строки 120 Приложения 5 к Листу 02 декларации (1 кв., полугодие, 9 мес) производится по формуле = строка 310 Листа 02 x строка 040 Приложения 5/100.
    Строка 310 листа 02 определяется как разность строк 200 листа 02 текущей декларации и декларации за предыдущий отчетный период.
    Строка 120 Приложения 5 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль в 1С

    При снижении доли прибыли за 9 месяцев может получиться ситуация, когда по головной организации нет авансовых платежей, но есть по ОП.
    Далее, за год, если по результатам 9 месяцев в общем по декларации и по головному подразделению был налог к уменьшению, по ОП — налог к уплате, заполняем по алгоритму:
    Как заполнить стр. 210-230 Листа 02 в прибыльной декларации, если в подразделениях — налог к доплате и к уменьшению?

    Дополнительно по теме может пригодиться.
    Декларация по налогу на прибыль с обособленными подразделениями в 1С КОРП
    Заполнять ли Приложение № 5 к Листу 02 при убытках за отчетный период?
    Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организациям с обособленными подразделениями в 1С

  2. Налог по головной организации к уменьшению, авансовых платежей нет. Строка 310 пустая. Но если рассматривать ОП отдельно, то в некоторых ОП налог за 9 мес. больше, чем налог за 1 полугодие.
    Допустим, ОП1 налог за 6 мес. 93610,00, авансовые платежи 93610,00, а налог за 9 мес. 96276,00. За 9 мес. по ОП налог к уменьшению -90944,00. Есть ли в этом случае авансовые платежи на 4 и 1 квартал?
    Расчет строки 310 — это стр. 200 за 9 мес. — стр. 200 за 6 мес. В нашем случае отрицательная цифра.

  3. Если по итогам 9 месяцев убыток и строка 310 ноль или отрицательная, то суммы для распределения по подразделениям фактически нет.
    Расчет строки 120 Приложения 5 к листу 02 = Стр. 310 листа 02 x Стр. 040 Приложения N 5 к листу 02 / 100 определен п. 2 ст. 286, 288 НК.

  4. Здесь всё понятно, но 1С начисляет авансовые платежи по налогу на прибыль.
    В карточке видно, что за 6 мес. налог 121986 + авансовые платежи 121986.
    9 мес. налог 123240 минус авансовые платежи, налог к уменьшению 120732. Программа считает авансовые платежи на 4 и 1 кв. По организации убыток, и строка 310 не заполняется. В связи с этим не рассчитывается строка 120 в приложении 5.

  5. Похожая ошибка была зарегистрирована 25.04.2024, но не исправлена.
    Неверное начисление на ЕНС авансов по прибыли организации с ОП.
    Код ошибки: 60014356.

    В обход ошибки предлагаю удалить вручную в регистре операции «Начисление налогов на ЕНС» все начисления авансовых платежей на 4 квартал.
    Операцию мы заморозим, это позволит исключить искажение на ЕНС при случайном перепроведении рег. операции «Начисление налогов на ЕНС» за сентябрь 2024.
    Памятка: Что делать, если налог на прибыль на ЕНС переносится в ошибочной сумме в 1С

    Можно скорректировать сальдо на ЕНС с помощью документа Корректировка ЕНС, как описано в примере.
    Перенос налога на прибыль по обособленным подразделениям за 2023 год на ЕНС в 1С КОРП

    Единственный момент, когда исправят ошибку в программе или перепроведете рег. операцию за сентябрь, может быть искажено сальдо ЕНС.

Комментарии закрыты.