Налог на прибыль переход на уплату ежемесячных авансовых платежей в 1С

Вопрос задал Ольга Б. (г Королёв)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

По результатам 9 месяцев 2022 года выручка составила 1 500 000 рублей. Уплачивали ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. А в 4 квартале выручка за квартал составила 167 968 548 рублей. Декларацию представили 27 марта 2023 года. Объясните, пожалуйста, когда нам надо переходить на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль и как рассчитать такие платежи.

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Если в 4 квартале выручка в среднем за квартал превысила лимит 15 млн руб.
    С 1 квартала следующего года Организация обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей.

    Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года

    Останутся вопросы, пишите.

  2. Добрый день! У меня был вопрос конкретно по моей ситуации. С законодательством я знакома. Выручка конкретно в 4 квартала более 100 млн. По факту мы должны были перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из прибыли. Но прибыль была рассчитана только в марте месяце. За 9 месяцев выручка была 225000 руб. Как тогда было понять, какой ежемесячный налог мы обязаны платить. Как нам сейчас надо поступить. Вы можете ответить на этот вопрос?

    Если не подавать уточнёнку, какие могут быть последствия? И как быть, если в 1 квартале выручка менее 15 млн.руб.?

  3. Посмотрите, пожалуйста, пример в материале.

    За 9 месяцев превышения по выручке не было, поэтому Организация не рассчитывала ежемесячные авансовые платежи на следующие кварталы и не заполняла соответствующие строки в декларации по налогу на прибыль.

    По результатам работы за 12 месяцев выручка в НУ превысила лимит. Поэтому Организация должна подать уточненную декларацию за 9 месяцев и заявить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 1 квартале (Письма Минфина РФ от 24.12.2012 N 03-03-06/1/716, УФНС РФ по г. Москве от 28.05.2009 N 16-15/053914).

    После получения выоучки за 1кв, так же складываете выручку за четыре предыдущих квартала, если средняя выручка более 15млн., продолжаете уплачивать авансовые платежи по прибыли ежемесячно по расчетной прибыли.

    Если не подать уточненную декларацию, значит в декларации ошибочно(неверно) отражены сведения о суммах к уплате.
    Эта ошибка не приводит к занижению суммы налога, поэтому подать уточненную декларацию право налогоплательщика(п. 1 ст. 81 НК РФ)
    Но я бы рекомендовала ее обязательно подать.

  4. Значит, если я правильно поняла, если я не подам уточнёнку, то и пени за неуплату ежемесячных платежей не будет и штрафа не будет. Да? А вот если за 1 квартал 2023 выручка всего 5 млн., то надо брать в расчёт 2022 год. Да?

  5. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    По этому вопросу рекомендую проконсультироваться с аудитором или уточнить в ФНС по телефону.
    Мы рекомендуем подавать уточненную декларацию.

    Если выручка за 1кв 5 млн, для расчета вы все равно берете четыре предыдущих квартала.

    1

  6. Спасибо, Оксана, за разъяснения. По другим вопросам, когда я просила конкретно по решению в программе, мне консультанты отвечали цитатами из налогового кодекса. Всё теперь понятно.

    1

Комментарии закрыты.