Как проверить правильно ли начисляется ОНО и ОНА в 1С

1. Здравствуйте!

   Под отложенным налогом на прибыль подразумевается сумма, которая влияет на величину налога на прибыль, который должен быть уплачен в бюджет в следующем отчетном периоде или в последующих отчетных периодах (п. 9 ПБУ 18/02).

   Учет по балансовому методу без ПР и ВР по ПБУ 18 в 1С осуществляется корректно и автоматически.

   Дт сальдо 09 счета — ОНА
   Кт сальдо 77 счета — ОНО

   На счетах 09 или 77 отображаются 25% от разницы между бухгалтерским учетом (БУ) и налоговым учетом (НУ) по счетам.
   Это позволяет проверить каждую разницу.

   Для проверки можно составить общую оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) с аналитикой по БУ и НУ. Разница между ними умножается на 25%, и полученные суммы сравниваются с суммами на счетах 09 и 77.

   Также при проверке можно использовать справки-расчеты «Отложенный налог на прибыль» и «Расход по налогу на прибыль», которые доступны в разделе «Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18».

   Могут пригодиться материалы:
   Инвентаризация отложенного налога на прибыль в 1С
   Отложенный налог в балансе
   Проверка налога на прибыль в ОФР (стр. 2410) при ПБУ 18/02 в 1С
   Расход по налогу на прибыль в ОФР в 1С
   Расход по налогу на прибыль (РНП)
   Раскрытие показателей ПБУ 18/02 в бухгалтерской отчетности

2. Дт 09 — 1749483,08 Кт 77 — 385072,15. В ОСВ сумма БУ — НУ — 954709400,02, я так понимаю здесь ошибки?

4. Прикрепите, пожалуйста, справки-расчеты «Отложенный налог на прибыль» и «Расход по налогу на прибыль», которые доступны в разделе «Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18».
   Посмотрим, что там.

6. Давайте ещё ОСВ общую (полностью) в БУ и НУ посмотрим, прикрепите, пожалуйста, за 9 мес.

8. У нас еще согласно учетной политике 26 счет распределяется в 20. В налоговом учете, я так понимаю, нельзя этого делать правильно? Помогите сделать правильно настройки в программе. Налог на прибыль тоже не можем сформировать в программе корректно.

9. Благодарю за предоставленные материалы.

   Просматривая ОСВ и справку-расчет «Отложенный налог на прибыль», возникает вопрос: откуда разницы между БУ и НУ на 60, 62, 71, 73 и 76.

   Здесь нужно проверить операции вручную, ручные корректировки документов, соответствие показателей между дебиторской и кредиторской задолженностью в БУ и НУ.
   Устранить эти разницы, у вас на этих счетах их не может быть, ошибка где-то в документах, о которых написала выше.

   Для начала нужно сделать это и перезакрыть период, проверить результат.
   Дальше будем смотреть по результату.

   Делайте, пожалуйста, все корректировки сначала на копии базы.

   Как сделать копию базы 1С 8.3

10. Добрый день, у нас по 76 получается ввод остатков не верно сделали, расхождения по БУ и НУ, посмотрите где там ошибка, почему автоматически в 1 с происходит такая растановка БУ и НУ, поменять можно только ручной корректировкой, начали вести учет в программе только с 2025 г. не разбираемся как правильно отражать.

11. Здесь нет ошибки, 76.АВ счет НДС с авансов, по счетам учета налогов показателей по НУ не будет.

12. Исправили ошибки, посмотрите пожалуйста

13. ОСВ стала намного красивее 🙂
    Давайте теперь сравним ее со справкой-расчет «Отложенный налог на прибыль», прикрепите, пожалуйста, только период 9 мес закройте вначале.
15. Приложение № 1

    

    ОНА по 10.21 сходится 364895,47 х 25% = 91 223,87
    По остальным пока не разберусь, прикрепите, пожалуйста 09 и 77 счета по видам активов и обязательств (смотрите вложение).

17. 09 счет ОНА:
    — 10.21 364 895,47 х 25% = 91 223,87
    — по 01 и 02 счетам 09 и 77 сходится, расшифровку смотрим в справке — расчете отложенного налога на прибыль.
    Сальдо разницы в общей ОСВ свернутое, так не высчитать, нужно анализировать пообъектно.
    Учет ведется в программе пообъектно. И для каждого объекта признается отложенный налог ОНА или ОНО.
    — счет 99.01.1 в НУ 4 945 536,66 х 25% = 1 236 384,17 09 счет Убыток текущего периода

Комментарии закрыты.