Убыток при ПБУ/18

Вопрос задал Наталья О.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.86/10)

Добрый день! Помогите разобраться с ПБУ/18. По результатам года получен убыток и в БУ и в НУ. Правильно ли я понимаю, что убыток в налоговой декларации должен совпадать с убытком в справке-расчете отложенного налога на прибыль? У меня совпадает, где можно проверить? Может есть еще какой-то отчет?

Обсуждение (12)

  1. Здравствуйте!

    Если у вас вопрос по организации с ПБУ 18, то всегда с вопросом прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — История изменений — год, по которому вопрос. Чтобы были видны настройки по ПБУ 18 в 1С. Без этой информации куратор не сможет на ваш вопрос ответить.

  2. Часть разницы я нашла, это суммы по статье затрат- исправительные записи по операциям прошлых лет. Они в налоговом учете есть, а в декларации по налогу на прибыль нет (должны быть отражены в прошлом периоде, то есть подана уточненная декларация).

  3. Добрый день, Наталья!
    Правильно ли я поняла вопрос, у вас не совпадает исчисленная сумма налоговой базы в декларации со справкой-расчетом по налогу на прибыль (Операции — Закрытие периода — Справки-расчеты — Расчет налога на прибыль)?
    Декларация по налогу на прибыль почти полностью автозаполняемая, но есть некоторые операции, по которым приходится в бланке декларации суммы поправлять вручную. Возможно, что-то из этого есть у вас:
    — реализация ОС с убытком;
    -реализация права требования долга;
    другие более экзотические, облагаемые по налоговым ставкам, отличным от основной из Листа 02 и поэтому исключаемые из налогооблагаемой базы (стр. 70,80 Листа 02).
    Если ничего этого нет, можно воспользоваться отчетом Анализ по налогу на прибыль (Отчеты — Анализ учета — Анализ по налогу на прибыль). Этот отчет 100% результата может не дать, так как он отражает, в основном, стандартные операции. И все-таки, если операции стандартны, можно по расшифровке доходов и расходов понять, все ли у вас учтено сначала в Справке-расчете по налогу на прибыль. И если там все правильно, сравнить построчно каждое приложение со справкой.
    Уточните, пожалуйста, какой вопрос в части ПБУ 18 у вас?

  4. По результатам 2021года получен убыток, я формирую справку-расчет отложенного налога на прибыль, там есть убыток и соответственно с него начисляется отложенный налог (точнее налог, который будет уменьшен в будущем).Вот убыток в декларации у меня не совпадает с убытком в справке-расчете отложенного налога. Анализ по налогу на прибыль посмотрю в ближайший рабочий день.

  5. Имеете в виду, перенесенный убыток на будущее не совпадает с убытком в декларации? Могли бы вы продемонстрировать, какие суммы сравниваете?

  6. Да, сравниваю убыток в декларации с убытком в справке-расчете отложенного налога на прибыль

  7. Спасибо за уточнение и иллюстрацию. Убыток в справке Отложенный налог на прибыль совпадает со Справкой-расчетом налога на прибыль за 2021 (Операции — Закрытие месяца — Расчет налога на прибыль)? Разница в 277 195 ни о чем не говоит? Может быть есть какие-то расходы, которые не отразились в декларации?
    Что показал Анализ учета по налогу на прибыль?

  8. Как хорошо, что есть вы!!! Нашла) Разница 277195- это убыток от реализации основных средств. Закрываю «чужой» год, сложно работать не со своими цифрами.

    1. Да, понимаю вас, трудно работать с чужими данными. Здорово, что разобрались и спасибо, что написали!

  9. Вот только теперь другой вопрос- убыток от реализации основных средств- нужно что-то вручную делать или теперь все автоматизировано? У меня БухКорп редация 3.0, ПБУ 18 -балансовый метод.

  10. Задайте, пожалуйста этот вопрос отдельно. Эта тема может быть интересна многим. А по теме текущего вопроса ее не найти. Скажу лишь, что пока перенос убытка от реализации ОС не автоматизирован.

    2

Комментарии закрыты