Здравствуйте! В составе основных средств нашей организации числится многоквартирный жилой дом площадью 2300 кв. метров, в т. ч. площадь квартир 1535 кв. м., остальные 765 кв. м. — это подъезды, лестницы и т. п. Также есть отдельные объекты ОС, которые физически находятся внутри дома: система водоснабжения, отопления, энергоснабжения. В уведомлении, которое мы получаем от ФНС в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, числятся только квартиры. Как облагаются налогом на имущество данные объекты? Только квартиры по кадастровой стоимости? Или нужно дополнительно облагать налогом на имущество остальные объекты (нежилая часть дома, системы подачи ресурсов)? Если да, то как это реализовать в 1С?
Первоначальная стоимость дома сформирована единая: квартиры + подъезды. Первоначальная стоимость сооружений сформирована отдельно.
Организация находится в Волгограде. Законом Волгоградской области (888-ОД от 28.11.2003) предусмотрено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость в отношении «жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства».
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Квартиры (1535 кв.м.) облагаются налогом по кадастровой стоимости. Прямое указание в ст. 378.2 НК РФ и региональном законе. Налог платится по тем объектам, которые имеют кадастровые номера в уведомлении ФНС.
Подъезды, лестницы (765 кв.м.) — не облагаются отдельно. В МКД общее имущество (лестничные клетки, холлы) не является самостоятельным объектом недвижимости. Стоимость этих площадей фактически «растворена» в кадастровой стоимости квартир.
Инженерные системы (водоснабжение и т.д.) — не облагаются. Если здание облагается по кадастру, то инженерные сети, являющиеся неотъемлемой частью здания, отдельно по среднегодовой стоимости не облагаются (Письма Минфина РФ от 14.12.2017 № 03-05-05-01/83574).
Рекомендую дополнительно проконсультироваться по вопросу в ФНС.
Возможно пригодится обсуждение по теме:
Налог на недвижимость
Если первоначальная стоимость дома сформирована единая: квартиры + подъезды, нужно разделись налоговый учет: на один объект ОС на 01 счете создать несколько записей регистрации по кадастровой стоимости для каждой квартиры.
Все действия сначала сделайте в копии базы
Как сделать копию базы 1С 8.3
Создайте записи в регистре налога на имущество для каждой квартиры, несмотря на то, что в учете (на счете 01) это единый объект: Раздел Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — Выберите ссылку Объекты с особым порядком налогообложения — Нажмите Создать и выберите вид Регистрация объектов с кадастровой стоимостью — В поле Основное средство выберите ваш МКД.
Чтобы привязать налог к конкретной квартире, в этой же форме заполните:
— Кадастровый номер квартиры;
— Кадастровую стоимость (из уведомления ФНС);
— вам придется создать столько записей «Регистрации», сколько квартир указано в уведомлении, привязывая их к одному и тому же объекту ОС.
Чтобы программа не начала считать налог по среднегодовой стоимости на остаток (на 765 кв.м. и инженерные сети):
— в настройках налога на имущество убедитесь, что объект «Жилой дом» отмечен как облагаемый по кадастровой стоимости;
— для отдельных объектов ОС (системы водоснабжения, отопления), если они числятся на отдельных инвентарных номерах, создайте запись в разделе Объекты с особым порядком налогообложения. Выберите вид Налог на имущество: сведения об объекте. Установите флажок Объект не подлежит налогообложению или укажите, что стоимость входит в состав другого объекта.
Если программа не даст привязать нескольких кадастровых номеров к одному ОС, тогда придется выделить квартиры из состава единого ОС документом «Разделение ОС» (раздел ОС и НМА — Панель навигации — Разделение ОС).
После разделения у вас будет много отдельных карточек ОС. Для каждой квартиры вы создадите запись «Регистрация объектов с кадастровой стоимостью» с её личным номером.
Для нежилой части в регистрации налога на имущество для объекта «Места общего пользования» укажите, что он не подлежит налогообложению (так как налог по нему уплачен в составе кадастровой стоимости квартир).
Добрый день, спасибо за ответ, я согласна с вашей логикой. Но есть один нюанс. Вы пишете, что в МКД общее имущество не является самостоятельным объектом недвижимости, его стоимость растворена в кадастровой стоимости квартир. Но в нашей выписке ЕГРН есть объект со своим кадастровым номером и кадастровой стоимостью, площадью 765 кв.м., вид объекта «Иные строения, помещения и сооружения», назначение «Нежилое». Наличие самостоятельного объекта что-то меняет в нашем случае?
Благодарю за уточнение 🌷
Мы консультируем по работе в программе 1С, привожу свое мнение по данному поводу.
Наличие самостоятельного кадастрового номера и статуса «Нежилое» для части площадью 765 кв.м. существенно меняет ситуацию.
Это означает, что с точки зрения Росреестра и ФНС у вас не один «Жилой дом», а несколько разных объектов недвижимости, каждый из которых имеет свой порядок налогообложения.
Тогда документом «Разделение ОС» разделите ваш дом на объекты, соответствующие ЕГРН: квартиры, нежилая часть дома 765 кв.м.(отдельный кадастровый номер).
По квартирам налог считайте по кадастровой стоимости из ЕГРН.
Нежилую часть облагайте по среднегодовой стоимости, потому что согласно Закону № 888-ОД налогом по кадастровой стоимости облагаются либо жилые помещения, либо торгово-офисные объекты из специального Перечня.
Рекомендую дополнительно проконсультироваться по вопросу в ФНС.