ВОПРОС Организация-застройщик-заказчик построила жилой дом, в котором есть квартиры (85 % от общей площади) и нежилые помещения (15 % от общей площади), иной деятельности в периоде строительства Организация не осуществляла. Строительство примерно 60% квартир осуществлялось в рамках договоров ДДУ, остальные 40 % предназначены для реализации. Таким образом, организация осуществляет облагаемую и необлагаемую НДС деятельность.
Суммы НДС, предъявленные подрядчиками и поставщиками материалов при строительстве жилого дома, Организация отражала в учете по способу учету НДС- «распределяется.
После завершения строительства и принятия застройщиком на учет жилого дома Организацией проведен расчет суммы НДС, принимаемой к вычету в части площади нежилых помещений и суммы НДС, учитываемой в стоимости квартир, пропорционально площади нежилых помещений и площади квартир в общей площади возводимого дома. Есть судебные решения, подтверждающие правомерность такого расчета (Постановления ФАС Московского округа от 26.04.2012 N А40-103560/11-129-440, ФАС Северо-Кавказского округа от 15.03.2012 N А53-6860/2011).
Организация применяет основную систему налогообложения, ведет учет в программе 1С, Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.183.24). За период строительства от поставщиков и подрядчиков получено более 1000 счетов-фактур и УПД.
Есть ли возможность настроить программу таким образом, чтобы НДС, который следует отнести к необлагаемой НДС деятельности, был автоматически рассчитан пропорционально площади и отнесен на стоимость квартир? А суммы НДС по работам и услугам , в части приходящейся на строительство нежилых помещений были отражены в книге покупок. Если нет такой возможности применяемой программы, то как можно минимизировать трудозатраты в данном случае при распределении НДС на облагаемую и необлагаемую деятельность.
Приобретение специализированной программы для строительства не рассматривается.
Суммы НДС, предъявленные подрядчиками организации-застройщику при строительстве дома, относятся к деятельности по реализации как жилых, так и нежилых помещений в этом доме. Следовательно, организация-застройщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиками, в части, относящейся к деятельности по реализации нежилых помещений.
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Порядок ведения раздельного учета законодательно не установлен. Поэтому методику ведения раздельного учета НДС нужно разработать самостоятельно и зафиксировать в УП, прописать каждый нюанс — в этом и состоит смысл Учетной политики.
Согласовать с аудиторами свой подход и действовать согласно утвержденного алгоритма.
Настройки для автоматического расчета НДС, который следует отнести к необлагаемой НДС деятельности — нет. Как вы совершенно верно отметили, учет строительства — это узкая отраслевая специфика.
Полагаю, такой расчет можно вести в Excel. И при проведении документов от поставщиков выбирать, куда отнести НДС по каждому поступлению товаров (работ, услуг), согласно применяемой методики ведения раздельного учета НДС.
Если товары (работы, услуги) используются одновременно в обычной и льготной деятельности, то сумма НДС, подлежащая вычету, определяется расчетным путем.
Общехозяйственный НДС — это те покупки, которые относятся ко всем видам деятельности. И с НДС и без НДС.
Этот НДС распределяем пропорционально всей выручке. Т.е берем всю выручку: облагаемая НДС + необлагаемая НДС и это 100%. Далее, сколько % выручка без НДС и сколько % с НДС. В такой пропорции распределяем общехозяйственных НДС.
Материалы по теме
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С