Начисление налога на прибыль организаций с обособленными подразделениями

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна Ч.

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.98/10)

ООО имеет обособленные подразделения на территории РФ, которые стоят на учете в ФНС по месту регистрации. Оп не выделены на отдельный баланс, р/с не имеют. Как правильно сформировать налоговые декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2026г., если у ООО есть доходы от основной деятельности и внереализационные доходы.

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Доходы от основной деятельности и внереализационные доходы (штрафы, пени, курсовые разницы, проценты и т.д.) суммируются.
    Внереализационные доходы не нужно искусственно «привязывать» к конкретному подразделению. Они формируют общую совокупную прибыль компании, которая затем будет распределяться математически по установленной формуле.

    Доля прибыли, приходящаяся на каждое ОП и на головную организацию, рассчитывается как средняя арифметическая двух показателей:
    — удельный вес среднесписочной численности работников (или расходов на оплату труда — выбранный критерий должен быть закреплен в учетной политике);
    — удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества.

    Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции
    Декларация по налогу на прибыль с обособленными подразделениями в 1С ПРОФ
    Декларация по налогу на прибыль с обособленными подразделениями в 1С КОРП
Добавить комментарий