Модификация НМА в НУ ежемесячно по мере поступления актов в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Наталья С.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.84/10)

Здравствуйте. Приобретено ПО в неисключительное использование на определенный срок. Отражено в составе НМА. С подрядчиком заключен договор на модификацию ПО. Работы производятся этапами. На каждый этап оформляется АКТ. В бухгалтерском учете данные расходы отражаются на сч 08, до момента итогового завершения работ. На каких счетах отразить данные расходы в целях налогового учета? Верно ли если данные расходы будут отражаться на сч 97 по мере поступления Актов и списываться постепенно до конца срока действия лицензии (не дожидаясь итогового завершения работ)? Совокупная стоимость работ превышает 100 000 руб.

Метки вопроса: —
Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Для начала надо точно понимать, точно ли это модернизация НМА, точно ли увеличиваются характеристики НМА, а это не поддержание работоспособного состояния.

    Давайте проверим

    Чек-лист Улучшение (модернизация) НМА

    Топ-вопросов по модификации НМА

    В НУ так

    Улучшение (модернизация) НМА в 1С

  2. 1. Да, это модернизация.
    2. Лицензия на ПО — приобретена на не исключительных правах. Применим ли здесь сч 08, и дальнейшее списание расходов в виде амортизации в целях НУ (как описано в материале по ссылке которая в Вашем ответе)?
    3. Можно ли списывать расходы частями (в целях НУ), согласно Актов (не дожидаясь итогового завершения работ) ?
    Уточнение — компания на ОСНО, права на упрощенный учет нет.

  3. Спасибо за уточнение.

    Улучшение можно отделить и поставить на другое ПО?
    Если да, правильно учитывать НМА как отдельный объект.

    Если нет и СПИ ПО совпадает с улучшением, тогда
    — собираете все на счете 08.05
    — в момент подписания акта выполненных работ переносите расходы на счет 04.01
    — при закрытии месяца происходит начисление амортизации в НУ.

    ПО дорабатывается(модифицируется) каждый месяц?
    Без доработки НМА используется?

  4. Улучшение отделить нельзя.
    Без доработки НМА используется.
    Доработка может захватывать разные периоды. 1 этап — в течение месяца, 2 — две недели и т.д.
    Я правильно понимаю — вы квалифицируете данный актив, с т.з. налогового учета — как нематериальный. Не зависимо от того что компания получила его на правах неисключительной лицензии ?

  5. Определить НМА или НМА нужно по чек-листу, только по тому, что это неисключительная лицензия, я не бы не стала.

    Выше вы писали, что это НМА.

    На всякий случай проверяем

    Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С

    Сверились, НМА или нет?

  6. Да, извиняюсь, не уточнила что объект соответствует признакам НМА в БУ и был отражен 31.12.2023 ( в межотчетный период) как НМА в момент перехода на ФСБУ 14. В 2023 г, расходы на приобретение лицензии учитывались на сч97 ( в БУ и НУ). И в 2024 г продолжают списываться равномерно в НУ.

  7. Что прописано в УП в части БУ, затраты капитализируете или списываете на текущие расходы?

    В части НУ не могу найти информации по вашему вопросу.
    Полагаю так, что ежемесячно у вас происходит модификация, т.е. после каждого этапа свойства ПО улучшаются, значит вы не ждете, пока все расходы по модификацию соберутся на счете 08. Провели акт сначала на 08, потом на 04. Размер амортизации в НУ увеличивается.
    Счет 97 не используется.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Списание расходов на НИОКР (стадия исследования) после завершения работ в НУ, которые не приводят к формированию НМА в 1С Добрый день! Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.175.32) Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить единовременное списание расходов на НИОКР (стадия исследования)…
  2. Принятие в хозяйственное ведение нежилого здания, требующего ремонта в 1С Здравствуйте! 1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1520), ПРОФ, ОСНО. Вопрос: мы МУП, нам сверх уставного капитала передали в хоз. ведение нежилое здание, которое…
  3. Учет затрат на техническую документацию и чертежей в 1С ООО заключило договор на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторскх работ. Результатом выполненных работ Заказчику передана проектно-конструкторская и техническая документация на производство…
  4. Отражение членских взносов и гарантийных обязательств Здравствуйте! У нас строительная организация. Создаю шаблоны типовых операций. Какие регистры необходимо добавить: 1. Ежемесячные платежи Членские взносы по СРО…

Статьи по этой теме

  1. Как лестницу пристроенную к зданию отразить в учете ОС? Стоимость лестницы 1 310 000 руб. Как лестницу пристроенную к зданию отразить в учете ОС? Стоимость лестницы 1 310 000 руб. Пристройка к зданию лестницы –…
  2. Увеличен повышающий коэффициент с 1,5 до 2 по расходам на НИОКР с 2025 года Источник: Постановление Правительства от 29.10.2024 N 1444, п. 7 ст. 262 НК РФ Информация для: плательщиков налога на прибыль С…
  3. Как посмотреть сумму входящего НДС по покупкам при УСН в 1С? Работаем на УСН. Подбираем выгодную систему налогообложения и ставку НДС на 2025 год. Как определить сумму входящего НДС, который можно…
  4. Вывод информации об итоговом тарифе взносов ФСС НС с учетом скидок и надбавок (ЗУП 3.1.34.77 / 3.1.35.13) В карточке Организации (Настройка – Организации или Реквизиты организации – Учетная политика и другие настройки – Учетная политика) добавили вывод…