Добрый день, уважаемые эксперты!
У нас такая ситуация: в 1С на счете 84.03 по кредиту «висит» минусовое сальдо, введено операцией Дт 84.03 Кт 000, был перенос остатков в прошлой базы в 2016 г., Прошлая база (с которой переносились остатки) к сожалению утрачена, сотрудники бухгалтерии поменялись и выяснить ситуацию с этим сальдо невозможно. И вот возникает вопрос что можно с этим сделать? У нас Акционерное общество, движения по 84 счету — это в основном периодические выплаты дивидендов и возврат невостребованных.
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Ситуация с минусовым сальдо на счете 84.03 (Нераспределенная прибыль) требует внимательного подхода, особенно в АО, так как отрицательный остаток по этому счету означает непокрытый убыток, и его наличие влияет на возможность выплаты дивидендов.
В вашем случае, при отсутствии возможности восстановить историю переноса остатков рекомендуется провести анализ чистых активов компании.
Чистые активы: что такое, как рассчитать и увеличить
При необходимости — принять решение учредителей о покрытии непокрытого убытка за счет иных источников (например, резервного капитала или дополнительного взноса акционеров).
Дополнительно по теме, может пригодится:
Учет собственного капитала
Использование в учете счетов 84.03 и 84.04 в 1С
Спасибо за материал. я ознакомлюсь. Я правильно понимаю, что без решения учредителей движений по 84 сч. нельзя производить?
В описанной вами ситуации операции с минусовым сальдо по счету 84.03 следует проводить по решению учредителей.
Это счетная ошибка в ведении учета.
Поэтому надо проинформировать, что она обнаружена и что ее надо исправить.
Проанализируйте еще раз все счета по общей ОСВ.
Если зависло сальдо по счету 84, значит где-то также некорректные данные были при вводе остатков.
Если на текущий момент все счета корректные по итогам инвентаризации за 2025, значит все уже исправлено за эти годы и результат в любом случае оказался на 84 счете.
Поэтому надо просто уравновесить счет 84, сделать обратную проводку, чтобы обнулить зависшее сальдо. Дт 84.03 Кт 000 сумма с минусом через Операция, введенная вручную.
В результате счет 000 должен закрыться и не иметь сальдо. Сумма с минусом с Д 84 должна уйти.
Установить объективно ошибка это или нет вряд ли получится, т.к. базы 1С за прошлый период нет и документы найти по прошлым годам не удалось в архиве.
Сейчас нет сальдо по 000 счету, обратная проводка как раз и образует сальдо. Думаю это не ошибка всё таки была, а не законченная хоз. операция какая-то…
Ещё есть на 77 счете сальдо образованное при ведении по ПБУ18/02 (тоже введено при переносе остатков, через 000сч). Уже несколько лет данное ПБУ здесь не применяется. Нашла информацию о том, что нужно было закрыть это сальдо при отказе от ведения ПБУ18/02 проводкой Д 77 К 84. Можем мы такую проводку сделать сейчас — в конце года 2025? Нужно в этом случае решение или приказ руководителя, какое обоснование нужно иметь? И как понять какие операции можно проводить без решения учредителей?
Спасибо за уточнение — теперь понятнее ситуация
Да, если счет 000 сальдо не имеет, то счет 84.03 надо закрыть на 84 (если нужно подобрать субсчет, приложите ОСВ по всему счету 84 по субсчетам за 2025, пожалуйста)
Сальдо по счету 77 надо списать Д 77 К 84
Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
Все оформить через датой 31.12.2025
Документ Операция, введенная вручную в 1С
Это вам спасибо за ответ! Кажется и у меня теперь складывается понимание как поступить. Я прикладываю ОСВ. Думаю на 84.01 надо закрыть, правильно?
Да, верно 🌷
Проводка
Д 84.01
К 84.03 Разовые выплаты не сотр.
31.12.2025
документ Операция, введенная вручную
Огромное спасибо!