Малоценные НМА и ОС

Вопрос задал Оксана П. (Москва)

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★10.00/10)

Программа 1 С Бух 3.0.166.17. Раздельный учет НДС. При поступлении малоценного ОС (НМА) программа списывает НДС , включенный в стоимость, в НУ сразу на счет затрат. Получается, что на счете 01 или 97 в НУ мы занижаем на сумму НДС стоимость актива. Верно ли это? И чем руководствуется 1С , делая такие проводки?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Уточните, как отражаете поступление малоценного ОС? По такому алгоритму?

    Учет малоценных ОС и запасов (ОСНО) в 1С

    В соответствии ФСБУ 5/2019 стоимость малоценных ОС/запасов в БУ списывается на расходы периода, в которым отражается приобретение. В НУ стоимость списывается на расходы в момент использования/ввода в эксплуатацию.

    При раздельном учете НДС, если установлено значение «учитывается в стоимости», ОС принимается по стоимости с НДС (Дт10.21.1), в БУ общая стоимость списывается в расходы при проведении документа Поступления (Кт10.21.2), в НУ эта же стоимость спишется при вводе в эксплуатацию.

    По малоценным НМА стоимость будет определяться по лимиту, установленному в учетной политике. Если меньше — в БУ в полной сумме на расходы, в НУ будет признаваться равномерно в течении установленного срока. Стоимость как и с ОС будет общая, с НДС.

    Учет малоценных НМА в 1С

    Для лучшего понимания приложите, пожалуйста, скрины, как поступление оформляете, получившиеся проводки Дт/Кт.

  2. Да, совершенно верно, по малоценным ОС именно так все и происходит ( НДС вкл в счет 10.21 в НУ)
    А по малоценным НМА НДС уходит на затраты как в БУ , так и в НУ. Пример в прикрепленных файлах.

  3. Приложение

    Спасибо за уточнение.

    Да, действительно, НМА в НУ почему-то тоже списывается сразу на расходы. Предлагаю в таком случае воспользоваться новым документом «Приобретение прав», через него отражается корректно.
    Для БУ есть вариант указать в карточке Объект права вид актива — Дебиторская задолженность, будет равномерно приниматься, или Расходы периода — единовременно. Для НУ — Иные расходы. Учет будет на новом счете 76.18.
    Сформируйте ОСВ по 76.18 с показателем БУ НУ, проверьте, что суммы встали правильно. В закрытии месяца будет равномерно списываться ежемесячно.

    Документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Приобретение прав в 1С

    1

  5. Да. в НУ так же можно использовать счет 76.18.

    Данный момент можете обсудить с аудиторами.

    Особенности счета 76.18 Приобретение прав в 1С

    Порядок учета краткосрочных активов, обладающих всеми признаками НМА, кроме СПИ не более года, в 1С

Добавить комментарий