УСН 15%, малоценное оборудование и запасы в 1С

Вопрос задал Марина С.

Ответственный за ответ: Ольга Шерст (★10.00/10)

Здравствуйте. Вопрос такой: В своей организации я решила применять ФСБУ 6-/2020 ( хоть и микропредприятие). (Кстати это целесообразно?) При оприходовании материалов использую счет учета 10.21 Обратила внимание, что материалы попадают в КУДИР после оплаты и прихода. Т.е даже не в момент выдачи сотруднику. Я так понимаю, это из за настройки в учетной политике: у меня не стоит галочка «передача материалов в производство». Скажите, пожалуйста, это является ошибкой или нет ? То, что малоценные предметы попадают в КУДИР сразу после поступления и оплаты. Спрашиваю, потому, что в ваших рекомендациях сказано, что » В НУ расходы на малоценные предметы признаются по прежнему в момент выдачи конкретному сотруднику ( пп.2п3п1 ст254 НК РФ, п2 ст 272 НК РФ)

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Марина здравствуйте.
    При применении УСН мы относим активы к ОС в случае если стоимость его более 100 000руб. Как правило, малоценка, так называемые МОС в БУ (малоценные ОС) будут менее 100 т.р. , следовательно в НУ это будут материалы.
    Для УСН расходы в КУДиР отражаются по кассовому методу. Расход на приобретение материалов включается в КУДиР при условии, что материалы приняты к учету и оплачены поставщику. Больше условий для принятия в расход по НУ не должно выполняться.
    Поэтому, вы все верно делаете, ваши записи в КУДиР совершенно корректны, флажок в УП «материалы переданы в производство» ставить не нужно, т.к. это пережиток совсем прошлых лет, когда еще было условие для включение стоимости материалов в расход КУДиР после передачи их производство — сейчас НК РФ этого не требует.
    В наших рекомендациях «В НУ расходы на малоценные предметы признаются по прежнему в момент выдачи конкретному сотруднику» — фраза для ОСНО — налог на прибыль, где расход в НУ идет по методу начисления.
    Поэтому все делаете верно, программа отрабатывает у вас правильно.
    Главное обращайте внимание на стоимость МОС, если единица более 100 т.р., то в НУ вы обязательно ее должны учитывать как ОС, а там вы помните — свои правила по отражению расходов в КУДиР на приобретение ОС.

  2. Ольга, спасибо большое за столь развернутый ответ. Неожиданно и очень приятно. Всех Вам благ.

Комментарии закрыты