Переход с ОСНО на УСН с 20%, остатки по счетам 10, 20, 43 в НУ не признаются в расходах в 1С

Вопрос задал Виктория К. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Здравствуйте! Если я правильно понимаю, то при переходе с ОСНО на УСН остатки материалов, готовой продукции и НП должны приниматься в расходы УСН на момент перехода (на 01.01.25).
в 1С (Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.169.15)) осуществлен переход, Помощником сформированы остатки по сч 10 и далее в 2025 г они попадают в КУДиР в момент отпуска в производство. В Учетной политике по УСН, в порядке признания расходов галочка при передаче в производство НЕ установлена. Как должны правильно учитываться расходы по остаткам материалов в 1С? По счетам 20 и 43 вообще нет никаких движений по регистрам и при продаже остатков продукции расход также не попадает в КУДиР.

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Добрый день!

    При переходе с ОСН на УСН, стоимость материалов не переданных в производство до перехода и оплаченных после перехода, будет учтена в расходах в момент оплаты ( пп. 1 п.2 ст.346.17, пп.4 п.1 ст 346.25 НК РФ).

    Уточните, пожалуйста, у вас оплата за материалы была до перехода или после?

  2. Да, материалы практически все оплаченные.

    И они же учитываются в момент передачи в производства, и запись в КУДиР создаётся в этот момент, и сумма правильная.

  3. По правилам, если материала получены и оплачены на ОСН. И не были использованы на ОСН,
    ТО учитываются в расходах — на дату перехода на УСН (пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

    В программе при переходе в Помощнике по переходу на УСН есть операция — Списание остатков НУ и неиспользуемых регистров.
    Давайте откроем эту операцию и посмотрим.
    Там есть проводка Д 10.ХХ К 000 — суммы нет и регистра нет.
    Если сформируем ОСВ по счету 10.ХХ, увидим, что в НУ сумма списывается датой 01.01.25 — именно там, что надо.
    Но вот в КУДиР не отражается.
    Вот тут полагаю надо создать Запись в КУДиР вручную.

    Проверьте так у вас или нет?

    У меня, если я передаю в производство после перехода, в КУДиР списания нет материалов.

  4. В Списании остатков вот такие записи, похоже. Во Вводе остатков состояние расхода в статусе Не списано и сформировались 2 документа расчётов с контрагентами- на партию и на расчёты (оплату, я так поняла). Так должно быть?

    А по остаткам на счетах 20 и 43 какие регистры должны формироваться? Их же вроде тоже надо принять в расходы на момент перехода?

  5. Считаю, что документ Ввод остатков заполнен корректно.

    По счету 43 у вас продукция?
    И по счету 20 у вас прямые расходы, относящиеся к нереализованной продукции и незавершенному производству?

    Эти расходы должны учитываться:
    — если оплачены и приняты к учету до перехода на УСН, то на дату перехода на УСН
    — если оплачены после перехода на УСН, то на дату оплаты.

    У вас оплачены или нет?

  6. Да, у нас там продукция и НП. А вот как определить оплачена продукция (остатки), там же много комплектующих списано на её производство?
    К счастью, у нас получилось на момент перехода практически нет долга перед поставщиками и можно считать оплачена.
    Меня интересует как это должно выглядеть в 1С, какие записи в КУДиР, регистры должна формировать программа? И у меня по этому поводу ничего не формируется, поэтому непонятно как правильно).

  7. Приложение

    Я понимаю, что при Переходе, расходы должны признаваться на дату перехода — 01.01.25.
    В ОСВ по счету 43 видно, что сумма списана, но вот регистров нет. Их придется создать вручную.
    Рекомендаций от разработчиков не видела, но другого выхода пока нет.

    Посмотреть кому вы должна можно по ОСВ по счету 60.

  8. У меня также. Спасибо!

    1

Комментарии закрыты.