Как учитывать майнинг криптовалюты и ее продажу в 1С

1. Приложение

   Добрый день!

   Да, майнинг — это производство, поэтому надо собирать все затраты, например электроэнергия, амортизация оборудования, возможно зарплата сотрудников 20 счете.

   Д 20 К 60 — поступление электроэнергии в 1С Покупки — Поступления (акты, накладные, УПД) — Услуги
   Д 20 К 02 — амортизация, в 1С Регламентная операция начисление амортизации
   Д 20 К 70 — зарплата сотрудников, в 1С Зарплата и кадры — Все начисления — Начисление зарплаты

   Затем затраты, собранные на Д 20 формируют фактическую себестоимость криптовалюты (пп. «в», «д» п. 3, п. п. 9, 23 ФСБУ 5/2019).

   Д 43 К 20 — выпуск криптовалюты, в 1С Производство — Выпуск продукции

   Криптовалюту, полученную от майнинга, надо учитывать во внереализационных доходах на дату, когда возникло право ей распоряжаться, т.е. на дату создания (п. 32 ч. 2 ст. 250, пп. 20 п. 4 ст. 271 НК РФ).

   Размер дохода при майнинге это рыночная котировка созданной вами криптовалюты на день, когда у вас возникло право ей распоряжаться (пп. 20 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 282.3 НК РФ).

   В 1С Операции — Операции, введенные в ручную, проводка Д 000 К 91.01
   Создайте отдельную статью затрат, т.к налоговую базу по операциям с криптовалютой надо рассчитывать отдельно от других баз.

   Платить НДС с операций по реализации цифровой валюты не нужно (пп. 27, 28 п. 2 ст. 146, пп. 44 п. 2 ст. 149 НК РФ).
   В 1С Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД) — Реализация товара, проводки
   Д 62 К 91.01- отражена выручка
   Д 91.02 К 43 — списана себестоимость

   Дополнительно
   С 2025 года введены правила налогообложения доходов от майнинга (добычи) криптовалют

   Здесь про настройки 20 счета посмотрите, пожалуйста,
   Настройка учета затрат в 1С
   Про номенклатурные группы
   Справочник Номенклатурные группы в 1С

   Может пригодиться
   Как изменить способ отражения в расходах амортизации ОС в 1С?

   Вся информация про производство здесь

2. Добрый день. То есть получается доход возникает два раза? Первый на дату создания криптовалюты по рыночной стоимости (можно уменьшить на себестоимость) Второй, при продаже криптовалюты. Опять же не ниже 80% от рыночной стоимости на дату продажи. Так?

3. Приложение  majning.docx

   Еще раз почитала изменения.

   Налогооблагаемая база, как и писала выше, возникает в день, когда у вас возникло право распоряжаться ею (пп. 20 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 282.3 НК РФ).
   Например, произвели 50 единиц * курс котировки 596 рублей, признали в доходах 29 800

   И налогооблагаемая база возникает при продаже (безвозмездной передаче) криптовалюты.
   Рассчитывается она так: доход от реализации минус стоимость валюты минус расходы на реализацию (например комиссия площадки на которой торгуетесь) (п. 4 ст. 282.3 НК РФ).
   А стоимость криптовалюты это как раз ее рыночная стоимость на дату когда у вас появилось право распоряжаться ей, т.е. 50 ед. * 596 = 29 800

   Да, вы правильно заметили, выручка от реализации цифровой не может быть меньше 20% от котировки. Если криптовалюта котируется ед. за 1000 * 0,8 значит минимальная выручка составит 800 за ед.

   Во вложении пример отражения в 1С.
   Обязательно согласуйте методологию с аудиторами. Пока практика не сложилась по такому учету.

   Пригодится
   В ЛК ФНС появилась новая функция для майнеров цифровой валюты

4. Добрый день. Как хорошо, что вы есть! Не могу понять, почему в бух учете и ну налогооблагаемая база не одинакова? Почему при добыче криптовалюты мы отражаем стоимость только по НУ?

   И подскажите, пжста, как э/э попадет на счет 43? Как сформирует себестоимость криптовалюты. Туда же комиссию площадки, на которой происходит торг. Какой операцией провести в 1С?

5. Скажите, пжста, скорее всего последний вопрос будет не актуален? Себестоимость крипты от майнинга из затрат не формируется?

6. Почему при добыче криптовалюты мы отражаем стоимость только по НУ?

   Потому что только в НУ есть такая норма, что налогооблагаемая база возникает на день, когда у вас возникло право распоряжаться криптовалютой, т.е. день создания (пп. 20 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 282.3 НК РФ). В БУ такой нормы не нашла, поэтому оснований не вижу делать
   Д 43 К 91.01 в БУ. Но практика по учету криптовалюты не сложилась, возможно у аудиторов другое мнение.

   как э/э попадет на счет 43?

   Вы электроэнергию учитываете на Д 20, при закрытии месяца делается Д 43 К 20

   Считаю, что комиссия площадки это расходы, связанные с продажей криптовалюты. Учитывать их надо как косвенные расходы (п. 5 ст. 282.3 НК РФ).

   Д 91.02 Прочие расходы, Вид расхода Прочие косвенные расходы

7. Себестоимость крипты от майнинга из затрат не формируется?

   Думаю, в БУ это расходы на ее производство (электроэнергия, амортизация, ЗП и т.д.), в НУ это стоимость валюты.

8. Запутались окончательно. В ст 282,3 НК РФ четко указано, что затраты на майнинг это косвенные расходы. Как же они включаются у вас тогда в себестоимость криптовалюты, добытой при майнинге?

9. Приложение  majning-1.docx

   Оксана, правильно вы подметили.

   Получается все расходы амортизация, электроэнергия, ЗП и т.д. должны признаваться сразу в расходах в НУ, а не учитываться в себестоимости.
   При поступлении расходов в БУ будет Д 20, а в НУ 91.02

   Себестоимость криптовалюты в БУ это расходы на ее производство (электроэнергия, амортизация, ЗП и т.д.), в НУ это стоимость валюты, те суммы которые мы отразили в доходах при ее выпуске.

   Внесла изменение в инструкцию посмотрите, пожалуйста.

   2

Комментарии закрыты.