Может ли лизинговая компания выставлять счет-фактуры по лизинговым платежам другой датой, не последним числом месяца в 1С

1. Добрый день!

   Лизингополучатель принимает НДС к вычету, если есть правильно оформленный счет-фактура лизингодателя и первичные документы, предмет лизинга используется в облагаемой НДС деятельности (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. п. 1, 2 ст. 169 НК РФ).

   Лизингодатель должен выставлять счет-фактуры, придерживаясь общего правила — счет-фактуру выставляем не позднее 5 календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ):

   — со дня отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги);
   — со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

   В письме Минфина N 03-07-09/40301 от 27 апреля 2024 г. отмечено, что моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при оказании услуг по предоставлению имущества в лизинг является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг либо последний день налогового периода, в котором оказываются услуги, независимо от последующих сроков поступления лизинговых платежей по периодам, установленным договором лизинга.

   Поэтому лизингодатель должен выставить счет-фактуру в отношении услуг по предоставлению имущества в лизинг не позднее пяти дней, считая со дня получения сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг, либо не позднее пяти дней, считая со дня окончания налогового периода, в котором такие услуги оказаны.

   Материал по теме, может пригодиться.
   Самоучитель по лизингу в 1С

2. Добрый день, спасибо, подскажите пожалуйста а для целей налога на прибыль также отражать датой счет-фактуры?

3. Если счет-фактура выставлен на реализацию услуги по договору лизинга, то для целей налога на прибыль принимаем документ как закрывающий этой же датой.

4. спасибо
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.