Лизинг автомобиля

Вопрос задал Эльмира

Ответственный за ответ: Шерст Ольга (★9.65/10)

Компания на УСН (15%) заключила договор лизинга на автомобиль с последующим выкупом. Автомобиль стоял на балансе у лизингополучателя с ускоренной амортизацией 3 года. Выкупная стоимость автомобиля 2 033,90 в т. ч. НДС — 20%. В конце 2021г. был произведен выкуп автомобиля и отнесен на МПЗ.
Рыночная стоимость авто больше 7млн.
Можно ли взять автомобиль на баланс по рыночной стоимости и что нужно для этого сделать?

Обсуждение (1)

  1. К сожалению вы допустили ошибку в учете. При выкупе авто, если учет его велся у вас на балансе вы должны были сделать в БУ проводки:
    — Дт 01.01 Кт 01.03 — на сумму лизинговых платежей по договору + выкупная стоимость
    А вы делаете проводку на оприходование авто только на выкупную стоимость — поэтому у вас объект попадает в МПЗ
    Для того, чтобы разобраться в какой момент пошла ошибка — сверьте свои проводки по нашей статье
    Лизинг на балансе лизингополучателя до 2022
    И нужно будет вам поправить ошибку. Исправление подобной ошибки, правда в ситуации когда авто был на балансе лизингодателя, рассматриваем в статье Ошибка: списали на забалансовый учет лизинговое авто Вам нужно определить когда и где возникла ошибка и поправить ее подобным образом
    Исправив ошибку ваше ОС будет учитываться на 01 счете по правильной стоимости, применять рыночную стоимость нельзя, если вы не делаете переоценку по учетной политике по всем ОС.
    В вашем случае при переходе на ФСБУ 6 советую проверить правильность оставшегося срока полезного использования (СПИ), т.к. коэффициент 3 используется только в НУ при расчете налога на прибыль — а у вас вообще УСН, т.е. к вам этот коэффициент вообще не применим.
    В БУ СПИ определяется на основе фактического срока СПИ и коэффициент тоже как таковой не применим вообще.
    Поэтому определите оставшийся СПИ на 31.12.2021 (сколько планируете еще использовать авто?) и в вашем случае можно перейти на ФСБУ 6 альтернативно, т.е. установить новый СПИ, определите ликвидационную стоимость и с 01.01.22 начисляйте верно амортизацию в БУ.
    Альтернативный переход осуществляйте после исправления ошибки.

Комментарии закрыты