Порядок составления ликвидационного баланса и закрытия расчетного счета в 1С

1. После всех проведенных операций, которые обсудили выше, да, ликвидационный баланс станет нулевым и будет достоверно отражать состояние общества после завершения расчетов с кредиторами и распределения оставшегося имущества

2. Вот что мне отвтили из системы Главбух:
   Ликвидационный баланс составляется до распределения оставшегося имущества и денежных средств между участниками (учредителями) (п. 6 ст. 63 ГК РФ, п. 1 ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

   Порядок формирования ликвидационного баланса и закрытия счета

   1. Расчеты с кредиторами и составление баланса: После того как ликвидационная комиссия рассчиталась со всеми сторонними кредиторами (поставщиками, бюджетом, сотрудниками), составляется окончательный ликвидационный баланс (п. 6 ст. 63 ГК РФ). На дату его составления в активе отражается фактически оставшееся имущество (включая остаток денежных средств на расчетном счете по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты»), а в пассиве — собственный капитал организации (уставный капитал, нераспределенная прибыль).

   2. Распределение активов участникам: Именно на основании утвержденного окончательного ликвидационного баланса оставшиеся денежные средства и имущество распределяются между участниками (учредителями) общества (ст. 58 Федерального закона № 14-ФЗ):

   Дебет 84 (80) Кредит 75 — отражена задолженность перед участником по причитающейся сумме прибыли / уставного капитала;
   Дебет 75 Кредит 51 — перечислены оставшиеся деньги участникам с расчетного счета.
   3. Закрытие расчетного счета: Расчетный счет обнуляется и закрывается после того, как с него выплачены оставшиеся средства участникам или произведены последние ликвидационные расчеты (например, оплата банковских услуг за закрытие счета) (п. 1 ст. 859 ГК РФ).

   Таким образом, на момент составления окончательного ликвидационного баланса в нем могут и должны фигурировать денежные средства, если после погашения долгов перед кредиторами у организации остались деньги для передачи участникам.

3. В налоговую инспекцию подается ликвидационный баланс, составленный и утвержденный сразу после завершения расчетов со всеми кредиторами (п. 6 ст. 63 ГК РФ, подп. «б» п. 1 ст. 21 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Составлять и подавать «нулевой» баланс после передачи имущества участникам закон не требует. На основании утвержденного баланса оставшиеся денежные средства и имущество передаются участникам (п. 8 ст. 63 ГК РФ, п. 1 ст. 58 Федерального закона № 14-ФЗ). После распределения денег и списания банковских комиссий ликвидатор подает в банк заявление о закрытии счета (п. 7 ст. 859 ГК РФ). Закрыть счет необходимо до момента внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ. Для завершения ликвидации в налоговую инспекцию представляются (ст. 21 Федерального закона № 129-ФЗ): o заявление по форме № Р15016; o утвержденный ликвидационный баланс (с остатками имущества, зафиксированными до распределения); o решение (протокол) об утверждении ликвидационного баланса; o квитанция об уплате госпошлины (при подаче документов на бумаге).

   © Материал из БСС «Система Главбух».
   Подробнее: https://1gl.ru/#/recommendations/?of=copy-1d4153f218

4. Любовь, вы верно обратили внимание
   Проработала этот момент глубже

   Сначала после завершения расчетов с кредиторами составляется и утверждается окончательный ликвидационный баланс
   Он не обязан быть нулевым: в нем отражаются оставшиеся деньги на расчетном счете, уставный капитал и нераспределенная прибыль

   В регистрирующий орган представляется утвержденный ликвидационный баланс, составленный до распределения имущества

   Повторно составлять для налоговой «нулевой» ликвидационный баланс после выплаты участнику законодательство не требует (п. 6 и 8 ст. 63 ГК РФ, ст. 58 Федерального закона № 14-ФЗ).

5. Галина, а в Росстат наверное тоже нужно сдать , обычно мы сдавали МП(микро) годовую

6. Да, Росстат нужно учесть, но МП(микро) сдают только организации, включённые в выборку Росстата, а не все микропредприятия.

   Поскольку ООО планируется исключить из ЕГРЮЛ раньше 2027 года:

   — Проверьте ИНН в сервисе Росстата.
   — Направьте запрос в территориальный Росстат: включено ли ООО в выборку МП(микро) за 2026 год и как представить форму при ликвидации.
   Если включено — отчёт формируется за период с 01.01.2026 до завершения ликвидации. Это лучше урегулировать до исключения из ЕГРЮЛ.
   Если форма не назначена — сдавать её не нужно.

   Обычный срок МП(микро) за 2026 год — с первого рабочего дня января по 5 февраля 2027 года, но указания отдельно предусматривают отчётность ликвидируемых организаций.

   Окончательный перечень годовых форм Росстат обычно обновляет только 28 декабря, поэтому сейчас лучше получить письменное подтверждение территориального органа.

7. Галина, сегодня дозвонилась до налоговой, в отдел регистрации , они сказали что все подают нулевой баланс, 2форма тоже нужна, значит сначала выплаты участнику, НДФЛ, закрываете счет и после ликвидационный баланс.

8. и наверное нужно сначала закрывать счет, чтобы банк выплатил учредителю что останется за минусом комиссии, с той суммы исчислю НДФЛ, и подам 6ндфл, перед этим налог на прибыль, там налог к уменьшению, как раз деньги на НДФЛ, ну после подам ликвид.баланс сразу, законы не знаю для кого пишут, на практике совсем по другому

9. Любовь, спасибо, что поделились новостями о звонке в налоговую🙏

   Получается, возвращаемся к первоначальному сценарию: сдаем все отчеты, возвращаем переплату с ЕНС, выплачиваем учредителю, перечисляем НДФЛ, закрываем счет и отправляем ликвидационный баланс

   Да, как говорится, пуд соли съешь, пока все круги пройдешь.

10. а если сначала счет банковский закрыть, банк деньги переведет учредителю, а НДФЛ исчислю с этой суммы, а на енс деньги будут от сдачи прибыли, чеих туда сюда гонять, ну останется немножко там на енс,

11. Если переплаты на ЕНС хватит на уплату налогов, то, конечно, зачем гонять туда-сюда, спишут по сроку.

12. Галина, подскажите с последними проводками, во вторник 29.09.26 будем закрывать р/с, одним днем я позвонила в банк, комиссии уже небудет, они переведут ликвидатору 70494,16-это сейчас у нас на р/с, сегодня сдам прибылЬ, в понедельник сразу после закрытия счета НДФЛ, на ЕНС после сдачи прибыли появятся деньги18483, чтобы поймать учредителя в банке (он не всегда даже в Пензе), подписать оконч. ликв.балан:
    1) Д80К75-15000- списали УК
    2) Д84 К75-55494,16 списали НП в пределах р/с, хотя НП- уже точно 73976,94
    3) Д75К68-какая сумма 9617(73976,94*13%) ? или
    4) Д75К51- 70494,16( банк сам ему переведет)
    получается остается задолженность перед учредителем, мне нужно сделать после правильных проводок реформацию баланса, чтобы правильно заполнить Ф2

13. Галина, посмотрите , пожайлуста, на Ликв. баланс, 30.09.26 буду сдавать

14. А это проводки сделала технически, чтобы баланс был нулевым, во второй Ф2 Результат 245 , верно

15. Любовь, на первый взгляд выглядит корректно.

    Подскажите, в БФО в графе Бухгалтерская отчетность подлежит утверждению указано «НЕТ» — раньше так сдавали БФО?

    ФСБУ 4: как изменится отчетность с 2026 года. Краткий обзор

16. Да, промежуточный так сдавала, приняли, меня интересует , форма 2 , верно убыток 245?

17. Любовь,
    1. Д84 К75 нужно делать на 73 976,94 руб., а не на 55 494,16 руб.
    Счет 84 не ограничивается остатком на расчетном счете: в активах есть еще переплата по налогу на прибыль 18 482,78 руб.

    2. Поскольку документов на приобретение доли нет, безопасный вариант — удержать НДФЛ со всей ликвидационной выплаты:
    88 976,94 × 13% = 11 567 руб.

    Сейчас банк может перечислить только 70 494,16 руб.
    Поэтому на счете 75 закономерно останется задолженность перед участником:
    77 409,94 − 70 494,16 = 6 915,78 руб.

    Это как раз остаток переплаты на ЕНС после направления 11 567 руб. на НДФЛ:
    18 482,78 − 11 567 = 6 915,78 руб.

    Его нужно вернуть с ЕНС на расчетный счет и затем перечислить участнику.
    Проводку Д75 К68.04.1 на 9 318,78 руб. делать нельзя: переплата по налогу не передается участнику бухгалтерской проводкой.
    Возврат положительного сальдо производится на банковский счет организации.
    Поэтому расчетный счет пока не закрывайте.

    Убыток в форме № 2 — 245 тыс. руб. — отражен правильно.
    После покрытия убытка и выплат участнику форма № 2 не обнуляется

    Закрытие счета 29.09 и подачу документов 30.09 лучше перенести до возврата 6 915,78 руб., окончательной выплаты участнику и закрытия счета.

    1

18. Видела в личном кабинете енс организации, что деньги можно перевести на счет учредителя ( физического лица), не только на р/с организации

19. Возврат с ЕНС организации на счёт физлица возможен в случае: если это физлицо перечислило деньги за организацию, а у организации на дату платежа или после неё не было соответствующей налоговой обязанности.
    Тогда деньги возвращают на тот же банковский счёт, с которого они поступили, а не на любой указанный счёт учредителя.
    Для вашей ожидаемой переплаты по налогу на прибыль — около 18 483 руб. — решает источник платежа.
    Если налог перечисляло само ООО, возврат оформляется на счёт ООО, затем деньги можно выплатить учредителю в рамках ликвидации с надлежащим оформлением и расчётом НДФЛ.
    Само наличие в личном кабинете поля для счёта физлица не меняет принадлежность этой переплаты.

20. Значит счет пока лучше не закрывать, ? А если не выплачивать учредителю ,пусть останется на ЕНС ?

21. Здесь решение за вами, оставлять на ЕНС или нет.
    Если выплачивать, то да, счет пока не закрывать

22. Не откажут в ликвидации, если остаток на ЕНС

23. В ликвидации откажут, если не хватает средств на ЕНС для уплаты налогов, а здесь, полагаю, просто подарите деньги бюджету.

24. Жду возрата денег на ЕНС от декларации по налогу на прибыль , декларацию подала 25.09.26, уже приняли 25.09.26, Страховые тоже сдаЛа, в СФР тоже все приняли 25.09.26, когда примерно деньги зачисляться ?

25. Нужно проверить данные в ЛК ЕНС, налоги оплачены, появилось положительное сальдо.
    После этого подаете заявление о возврате средств на банковский счет.
    Возврат осуществляется не позднее следующего дня после получения заявления (п. 2, 5 ст. 78 НК РФ, п. 1, 3, 6 ст. 79 НК РФ).
    Как сформировать заявление о возврате переплаты на ЕНС в 1С
    Единый налоговый платеж (ЕНП) — законодательство

26. Если вернуть переплату на р/с организации, выплатить учредителю, закрыть счет , подать НДФЛ, потом на ликвидациЮ, если подать на ликвидацию, 30.09.26., когда налоговая закроет ?, а пока организация не закрыта, будут считаться взносы уже на октябрь, я думаю деньги лучше оставить на енс , налоговая спишет за дни октября, а счет закрыть, подать 6НДФЛ, дожидаться приема 6НДФЛ, чтобы списали НДФЛ 11567, ? и потом подавать на закрытие, неизвестно когда она закроет, а денег у организации больше нет, только 6915,78, или учредителю перевести или оставить на ЕНС

27. Если Р15016 поступит в ИФНС 30.09.2026, запись в ЕГРЮЛ ожидается 07.10.2026 — пятый рабочий день, если не будет приостановки или отказа

    Взносы ликвидатора начисляются по дату записи включительно.

    За 1–7 октября:
    27 093 × 7 / 31 × 30% = 1 835,33 руб.

    Потому из 18 482,78 руб. оставьте на ЕНС:
    — НДФЛ — 11 328 руб.
    — взносы — 1 835,33 руб.

    Если не будете возвращать остаток с ЕНС, он останется в бюджете

28. Ндфлв любом случае начислять из дохода 88976,94*13%=11567, даже если выплачу что осталось на р/с ?

29. НДФЛ 11 567 руб. уже не подходит: он рассчитан так, будто все 88 976,94 руб. передаются участнику и расходов на октябрьские взносы нет
    НДФЛ лучше тогда рассчитать от суммы на р/счете, т.к. на уплату с этой суммы на ЕНС остаток будет.

30. Вот и получается, что лучше сначала закрыть счет, банк переведет участнику, подаю 6 НДФЛ, потом на ликвидацию, чтобы уже на р/с не было уже движений, раз налоговая хочет нулевой баланс,

Комментарии закрыты.