Здравствуйте! Организация ООО в процессе ликвидации, 16.09.26 появилась запись в ЕГРЮЛ , что сдали промежуточный ликвидационный баланс, подскажите окончательный ликвидационный баланс должен быть обязателно по нулям, ? унас остались деньги на р/с 70тыс.руб, УК-15 тыс. руб, сделала закрытие до декабря 2026, за 2026 год получился убыток 245 тыс, но в ОСВ есть нераспределенная прибыль прошлых лет 319тыс, какие проводки еще сделать , что делать деньгами на р/с и УК ? выплатить единственному учредителю-ликвидатору?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Любовь!
Окончательный ликвидационный баланс не обязан быть «нулевым» сам по себе, но он должен достоверно отражать состояние общества после завершения расчетов с кредиторами и распределения оставшегося имущества
Не заявляйте нулевые остатки, пока на р/счете есть 70 тыс. руб., сохраняется кредиторская задолженность или не урегулирована дебиторская задолженность
В вашем случае по представленному балансу чистые активы составляют 89 тыс. руб.: уставный капитал — 15 тыс. руб., нераспределенная прибыль — 74 тыс. руб.
Это соответствует расчету: прибыль прошлых лет 319 тыс. руб. минус убыток 245 тыс. руб.
После погашения всех обязательств оставшееся имущество можно передать единственному участнику пропорционально его доле
Статус ликвидатора сам по себе не дает права получить деньги вне этого порядка
Сверьте расчеты с ЕНС
По ОСВ видно:
Дт 68.04 — 18 тыс. руб.
Дт 68.90 — 8 тыс. руб.
Кт 69.09 — 8 тыс. руб.
Если 8 тыс. руб. уже перечислены на ЕНС, а задолженность по взносам подтверждена, нужно выполнить перенос обязанности:
Дт 69.09 Кт 68.90 — 8 тыс. руб.
Сначала обязательно проверьте сальдо ЕНС и принадлежность платежей в личном кабинете ФНС
Если 18 тыс. руб. действительно являются переплатой по налогу на прибыль, подайте заявление о возврате на расчетный счет
Как сформировать заявление о возврате переплаты на ЕНС в 1С
Проводка после фактического возврата:
Дт 51 Кт 68.04 — 18 тыс. руб.
После всех расчетов утвердите ликвидационный баланс и передайте остаток единственному участнику
Проводки и документы:
Дт 80 Кт 75.02 — 15 000 отражаете задолженность ООО по выплате доли в имуществе ликвидируемого ООО участнику документом Операции, введенные вручную
Дт 84 Кт 75.02 — оставшаяся прибыль документом Операции, введенные вручную (раздел Операции — Операции, введенные вручную) Это формирует задолженность перед физ.лицом
Дт 75.02 Кт 68.01 — отражаете удержание НДФЛ, документом Операция учета НДФЛ
Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
или операцией вручную
Дт 75.02 Кт 51 — выплата со счета ликвидируемого ООО участнику документом Списание с расчетного счета
Материал по теме:
Как сформировать ликвидационный бухгалтерский баланс в 1С?
18 тыс.руб это получится после сдачи декларации по налогу на прибыль за 9мес26, и у нас ликвидатор-это единственный учредитель, как нам быть сначала закрыть р/с , и остаток на р/с банк переведет единственому учредителю, НДФЛ как приэтом удержать ?
ОСВ это уже закрытие до декабря 26,
В итоге у нас только деньги на Р/с-70 тыс., УК-15тыс, НП- 74тыс, наверное нужно подавать последние налоговые отчеты, а потом ЛБ, потом закрываем р/счет , ТАК ?
Порядок такой:
1. Сдача декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года и проведение окончательного сверки с ИФНС по ЕНС
2. Издание Решения единственного участника о утверждении Окончательного ликвидационного баланса и распределении имущества
3. Дт 80 Кт 75.02 — 15 000 отражаете задолженность ООО по выплате доли в имуществе ликвидируемого ООО участнику документом Операции, введенные вручную
Дт 84 Кт 75.02 — оставшаяся прибыль документом Операции, введенные вручную (раздел Операции — Операции, введенные вручную) Это формирует задолженность перед физ.лицом
Дт 75.02 Кт 68.01 — отражаете удержание НДФЛ, документом Операция учета НДФЛ или операцией вручную
Рассмотрено в обсуждении:
Удержание НДФЛ с действительной стоимости доли участника-физлица и дивидендов при ликвидации ООО в 1С
Дополню: если доход участника превышает расход на приобретение доли в УК, он приравнивается к дивидендам, и НДФЛ рассчитывается с учетом особенностей, отраженных в ст. 214 НК РФ
Начисление дивидендов можно отразить документом Начисление дивидендов, т.е. по стандартной схеме
Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность
В данном случае сумма по НДФЛ на ЕНС перенесется автоматически
4. Уведомление об исчисленных суммах налога
5. Оплата НДФЛ в бюджет в составе ЕНП и перевод денег учредителю с расчетного счета ООО
6. Подача заявления в банк на закрытие расчетного счета (получение справки о нулевом остатке и закрытии)
7. Сдача ликвидационной отчетности (6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1)
6. Формирование Окончательного ликвидационного баланса.
Дт 84 Кт 75.02 — оставшаяся прибыль документом Операции, введенные вручную (раздел Операции — Операции, введенные вручную) Это формирует задолженность перед физ.лицом
Дт 75.02 Кт 68.01 — отражаете удержание НДФЛ, документом Операция учета НДФЛ или операцией вручную
Здесь проводки на какую сумму делать ?
Если итоговая сумма к распределению составит 88 976,94 руб., а вклад в УК 15 000 руб. подтвержден документами, ориентировочный расчет будет таким:
Общая сумма участнику — 88 976,94
Минус вклад в УК — 15 000,00
Облагаемый доход — 73 976,94
НДФЛ 13% — 9 617,00
Фактически перечислить — 79 359,94
Проводки:
Дт 80 Кт 75.02 — 15 000
Дт 84 Кт 75.02 — 73 976,94
Дт 75.02 Кт 68.01 — 9 617
Дт 75.02 Кт 51 — 79 359,94
Т.е с 15000 НДФЛ не удерживаем?
Да, с 15 000 НДФЛ не удерживаете
Доход, полученный при ликвидации общества, можно уменьшить на документально подтвержденные расходы на приобретение доли, включая внесённые в УК 15 000 руб. (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ)
Для единственного учредителя расходы 15 000 руб. подтверждают документы о фактическом внесении суммы вклада:
— банковская выписка или платежное поручение с назначением «вклад в уставный капитал»
— либо ПКО и квитанция к нему, если деньги вносились в кассу
— при внесении имущества — акт приема-передачи и документы о его денежной оценке
Эта организация нам досталась с аутсорсинга, я знаю что в августе 2024 была смена учредителя на сегоднешнего, может в целях безопасности лучше начислить НДФЛ 13%? Хуже не будет
Тогда да, лучше начислите НДФЛ на всю сумму и уплатите в бюджет.
Тогда НДФЛ-11567, 88976,94-11567=77409,94 на руки столько денег нет на р/с чтобы оплатить учредителю
Расчет выше и сумма выплаты ориентировочные
Сдайте вначале отчет по прибыли
Сверьте расчеты с бюджетом, проверьте, есть ли на ЕНС остаток, который можно вернуть на расчетный счет организации
До фактического возврата переплаты расчетный счет не закрывайте
Если появятся дополнительные расходы или взносы, сумму распределения учредителю необходимо уменьшить
Нынешний участник впоследствии сможет вернуть излишний НДФЛ через 3-НДФЛ, если найдет договор покупки доли и подтверждение ее оплаты
Галина, не закрывайте пока вопрос, буду задавать вопросы по мере возникновения их, завтра попробую сдать налог на прибыль за 9мес26, затрат ни каких сейчас, только взносы за учредителя, по сентябрь оплачены, расчеты с бюджетом сверила, на сегодня на сальдо сумма , но она пойдет на уплату НДС, налога на прибыль, страховых взнос за сентябрь, 28.09.26 спишется и будет там ноль, просто хотела сегодня оплатить учредителю, чтобы эта выплата вошла в НДФЛ за 9мес.26, просто это никогда не кончится за октябрь тоже нужно будет платить страховые взносы за учредителя
Договорились, Любовь, вопрос не закрываю, жду уточнений от вас
А не откажут в приеме , если завтра подавать ликвид. декларацию по налогу на прибыль за 9мес26г
Если завтра, 23.09.2026, подать обычную декларацию за 9 месяцев с кодом периода «33», сдавать ее рано: девять месяцев закончатся только 30 сентября. Такую декларацию могут технически принять, но она не будет корректной — после 30 сентября потребуется представить ее заново. Срок сдачи — до 26.10.2026.
Если подается именно последняя декларация при ликвидации, укажите:
налоговый период — код «50»
отчетный год — 2026
форма реорганизации/ликвидации — код «0»
Это уже не декларация «за 9 месяцев», а декларация за последний налоговый период — с 01.01.2026 по дату завершения налоговых операций. Код «50» прямо предусмотрен для ликвидации.
Но если исключение из ЕГРЮЛ планируется только в декабре, завтра последнюю декларацию лучше не подавать: еще будут взносы за ликвидатора, банковские комиссии, выплата учредителю и НДФЛ. Сначала завершите эти операции, затем подайте декларацию с кодом «50» перед окончательной регистрацией ликвидации. В приеме корректно оформленной декларации отказать не должны.
У нас добровольная ликвидация ООО НДС, дата принятия решения единственного участника 04.06.26, срок ликвидации до 01.04.2027, расчеты сдебиторами и кредиторами завершенны, пррмежуточный ликвидационный уже 16.09.26 зафиксирована запись, зачем откладывать на декабрь, хотела в сентябре уже подать окончательный ликвид.баланс, чтобы взносы за октябрь не платить, как спланировать исключение из ЕГРЮЛ, на какой период ? получается сначала нужно выплатить учредителю и НДФЛ, когда это делать ? вы же в порядке указали сначала сдать Прибыль,
если сейчас подавать прибыль за последний налоговый период, страховые взносы за сентябрь включать расходы?, до 25.09.26 нужно подать уведомление по страховым взносам за август, за сентябрь до 25.10.26, как это решить
Оптимально планировать исключение из ЕГРЮЛ на начало–середину октября. За октябрь взносы начисляются не за полный месяц, а пропорционально дням до даты исключения.
Рекомендуемый порядок
До 25.09.2026 представить уведомление по страховым взносам за август, до 28.09 — уплатить их.
За сентябрь начислить взносы ликвидатору:
Дт 26 (91.02) Кт 69 — 8 127,90 руб.
Если ООО будет исключено уже в октябре, за сентябрь начисляется полная сумма. Эти взносы включаются в расходы по налогу на прибыль.
После 30.09.2026 закрыть сентябрь и представить:
— декларацию по налогу на прибыль с кодом периода «50»
— декларацию по НДС за III квартал
— итоговый РСВ, включающий сентябрьские взносы
— итоговые 6-НДФЛ и ЕФС-1.
Отдельное уведомление по страховым взносам за сентябрь не требуется, если сумма отражена в РСВ: за март, июнь, сентябрь и декабрь вместо уведомления представляется РСВ.
Расчетный счет пока не закрывать — оставить сумму на банковскую комиссию и взносы за дни октября.
Взносы за октябрь
Они начисляются по день внесения записи в ЕГРЮЛ. ФНС прямо требует начислять взносы ликвидатору до даты исключения и представить дополнительный итоговый РСВ не позднее этой даты.
Утвердить окончательный ликвидационный баланс и решение единственного участника о распределении денег.
Перечислить участнику деньги за минусом НДФЛ
Подать ликвидационный баланс.
1.Уведомление за август26 предоставить до 25.09.26, они уже уплачены, уведомление подаю как обычно ? может сразу тогда за октябрь перевести взносы ?
2. Прибыль сдаю 30.09.26 ?
3, Комиссию банка может не брать поналогу на прибыль, да взносы может не брать? У нас выручки уже нет в 3ем квартале, может Прибыль сдать как за полугодие по расходам ?
4. НДС сдавать ? реализаций не было за 3кв26
Уведомление за август
Да, до 25.09.2026 подайте обычное уведомление по взносам за август с кодом периода 33/02, даже если деньги уже перечислены Уплата на ЕНС не заменяет уведомление — без него налоговая не знает, какую обязанность погасить.
Взносы за октябрь сейчас перечислять не нужно:
— точная сумма зависит от даты исключения из ЕГРЮЛ
— она рассчитывается пропорционально дням октября
— обязанность отразите в итоговом РСВ
Можно заранее пополнить ЕНС, но уведомление на предполагаемую сумму подавать не следует
Когда сдавать декларацию по прибыли
Не 30 сентября, а после закрытия сентября — ориентировочно 1–2 октября. Подавайте последнюю декларацию:
— код налогового периода — 50;
— отчетный год — 2026;
— код ликвидации — 0.
В расходы включите полную сумму взносов ликвидатора за сентябрь — 8 127,90 руб
Декларацию лучше подать непосредственно перед составлением окончательного баланса, когда уже отражены все известные расходы
Можно ли не учитывать комиссию банка и взносы
Лучше учитывать:
— банковская комиссия — внереализационные расходы
— страховые взносы — прочие расходы
— отсутствие выручки в III квартале этому не препятствует
По налогу на прибыль показатели рассчитываются нарастающим итогом с 01.01.2026
Поэтому сдавать декларацию «как за полугодие» нельзя
Расходы III квартала увеличат убыток, налог останется нулевым, а переплата по налогу на прибыль — к возврату
Нужно ли сдавать НДС
Да. Поскольку ООО является плательщиком НДС, за III квартал нужно представить нулевую декларацию, даже если реализаций не было:
— титульный лист
— раздел 1 с нулевыми показателями
При отсутствии деятельности плательщик НДС представляет нулевую декларацию
Если ООО исключат из ЕГРЮЛ в октябре, потребуется также последняя нулевая декларация по НДС за неполный IV квартал:
— код периода — 56
— код ликвидации — 0.
Итого ближайшие действия: уведомление за август — закрытие сентября — прибыль с кодом 50, нулевая делрация НДС за 3 квартал и итоговый РСВ — возврат переплаты — окончательный баланс и выплата участнику — НДФЛ и 6-НДФЛ
Окончательный баланс после сдачи последних деклараций, ? Баланс подаем электронно отдельно, или вместе Р15016, прикрепляем его туда, Баланс подается без Формы 2?
А персонифицированные сведения за август до 25.09.26 за ликвидатора тоже нужно подать?
Всё верно, окончательный баланс после сдачи последних деклараций, вместе с Р15016, прикрепляем его туда, Баланс подается без Формы 2
Персонифицированные сведения за август до 25.09.26 за ликвидатора тоже нужно подать
Галина, очень благодарно вам, появились прояснения, ну вы пока вопрос не закрывайте! Буду вам писать как продвигаются дела по закрытию
Договорились, Любовь, разберемся в ситуации вместе до конца🙂
Галина, после того как отправлю ликв. баланс, начинаю перечислять дивиденды или банк сам перечислит ликвидатору при закрытии счета , что там останется
Вы должны начислить дивиденды в программе, удержать НДФЛ и перечислить в бюджет
Загрузить в банк платежки на дивиденды и НДФЛ в составе ЕНП
Подробности в материале:
Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность
После того как отправлю ликв.баланс, далее выплаты участнику, (начисляем НДФЛ, переч его в бюджет) и закрываю счет
Сначала выплаты участнику, НДФЛ, закрываете счет и после ликвидационный баланс.
И ликвидационный баланс, нулевой, опять не понятно,