Здравствуйте, поясните, пжл, некоторые нюансы про курсовые:
1) Раз 1С с релиза 3.0.122 предлагает в учетной политике два варианта учета курсовых разниц, значит учитывать КР по письму Минфина это право, а не обязанность?
2) Если сейчас на релизе 3.0.122 выбрать второй вариант учет курсовых разниц (одновременно с признанием дохода/расхода), будет ли выполняться правило, что при признании отрицательных КР, частично признается отложенная положительная КР в сумме внереализационных расходов (расходы по отрицательным разницам в меньшей сумме), которое выполнялось в версиях до 3.0.122?
Все комментарии (20)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Мария!
Налоговый кодекс однозначно регламентирует порядок признания доходов и расходов по курсовым разницам требований (обязательств) и вариантов не предусматривает. Механизм до релиза 3.0.122 был внедрен до разъяснений Минфина, как следует понимать эти нормы.
Разъяснения Минфина указывают, что
1. требования и обязательства в НУ переоцениваются, как и раньше (п. 8 ст. 271, п. 10 сь. 272 НК РФ)
— на дату формирования требования (обязательства)
— на дату погашения ( вт.ч. частичного) требования (обязательства)
— на отчетную дату — до релиза 3.0.122 при формировании положительной курсовой разницы этого не происходило.
2. Отрицательные разницы признаются в прежнем порядке в полном объеме — до релиза 3.0.122 при частичном погашении отрицательные разницы уменьшались на отложенные ранее положительные разницы.
3. Положительные разницы определяются и откладываются до полного погашения задолженности. Уменьшать отрицательные разницы на сумму отложенных положительных разниц нет оснований (письмо ФНС от 07.10.2022 № СД-4-3/13426@). — до релиза 3.0.122 определяемые положительные разницы нигде не накапливались, а откладывались за счет того, что требование (обязательство) не переоценивалось.
Релиз 3.0.122 внес изменения в алгоритм и при отсутствии частичной оплаты отвечает разъяснениям Минфина, данным в письме от 12.07.2022 N 03-03-06/1/66936).
Но в части частичной оплаты механизм уменьшения отрицательных разниц на отложенные ранее положительные остался и в декларации отрицательные разницы отражаются в полной сумме, однако одновременно с положительной разницей, возникшей при частичной оплате признается какая-то часть положительных разниц, накопленных до оплаты. Пока логика это алгоритма до конца не ясна. Когда поведение программы станет понятным, обязательно опубликуем материал с расзъяснением.
Поэтому если по валютным требования (обязательствам) не было частичной оплаты в течение 9 мес., то способ учета курсовых разниц 2022-2024 — независимо от признания дохода или расхода (По рекомендации Минфина…) можно смело применять. Если была частичная оплата, то порядок признания доходов и расходов останется, как до релиза 3.0.122.
Лариса, здравствуйте! Большое спасибо, что откликнулись! У нас, к сожалению, сплошняком частичное погашение.. Вы извините ради Бога, но я никак не уловлю момент: ДО релиза 3.0.122 при частичном погашении разницы сальдировались (отрицательные уменьшались на отложенные ранее положительные), а сейчас на 3.0.122 релизе при частичном погашении они не сальдируются, а признаются каждая сама по себе (отрицательная в полном объеме, положительная в части погашения) — разве то. что счас, это не именно так, как должно быть? И еще вопрос: учет курсовых разниц по правилам 2022-2024 распространяется на отношения, возникшие после 01.01.2022 — а у нас почему-то положительные разницы откладываются на 98КР и по отношениям, возникшим ранее 2022 года.. Это тоже пока недоработка 1С? или что еще может быть?
И еще вопрос: учет курсовых разниц по правилам 2022-2024 распространяется на отношения, возникшие после 01.01.2022 — а у нас почему-то положительные разницы откладываются на 98КР и по отношениям, возникшим ранее 2022 года.. Это тоже пока недоработка 1С? или что еще может быть?
Этот пример построю в базе, позднее отвечу. Так, конечно, быть не должно.
«ДО релиза 3.0.122 при частичном погашении разницы сальдировались (отрицательные уменьшались на отложенные ранее положительные), а сейчас на 3.0.122 релизе при частичном погашении они не сальдируются, а признаются каждая сама по себе (отрицательная в полном объеме, положительная в части погашения) — разве то. что счас, это не именно так, как должно быть? »
Да, должно быть отражение положительной курсовой разницы от суммы частичной оплаты. Но сейчас, кроме нее, признается еще часть отложенной положительной КР со счета 98.КР. Думаю, это неверно.
Если у вас есть пример такого частичного погашения, давайте на вашем примере разберем. Пришлите вводные, отработаю в базе и прокомментрирую.
Лариса, добрый день! Направляю карточку 62.31 по одной реализации, как сейчас у нас считает программа. По этой реализации все документы последовательно проведены, месяцы перезакрыты. Наша конфигурация = Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.122.97), платформа = 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.1603) Попробуйте, пжл, на своей базе?
У нас положительная курсовая на К98КР откладывается, а с Д98КР не забирается вообще никогда.. при оплате доход признается в корреспонденции со счетом учета, а не с 98КР..
Потом суммы курсовых при оплатах от 24.02 не понимаю — почему-то берется курс не предыдущей переоценки (при оплате от 21.02), а курс от 31.01.22..
Мария, уточните, пожалуйста, в документе Корректировка долга вы устанавливали особый курс евро? У меня не совпадают курсовая разница именно по взаимозачету.
Лариса, добрый день, корректировка долга зачитывает у нас аванс покупателя (платежка от 25.10.21) в счет задолженности Покупателя перед нашей организацией. Соответственно взят курс от 25.10.21 = 82,4979
Мария, спасибо за уточнение. У меня в базе по вашему примеру — тот же результат. Только при проведении корректировки долга с указанным вами курсом другая положительная курсовая разница получилась. У вас все-таки по документу курс получается 83,1505.
Обратите внимание, что после того, как положительная курсовая разница отложена на счет 98.КР, она может быть отнесена только на внереализационные доходы. То есть 98.КР будет погашаться в корреспонденции со счетом 91.01.
А так как аналитики по данному счету нет, мы даже не сможем проверить, насколько своевременно отложенные суммы попадут в доходы. В любом случае, суммы счета 98.КР, которые были сформированы в корреспонденции со счетом например 62.31, уже не отследим. Хотя по нашему примеру в конце июня, обратите внимание, Регламентной операцией Переоценка валютных средств весь отложенный доход был списан на 91.01.
И все-таки было бы намного удобнее, если бы у счета 98.КР была аналитика. Предложение можно направить в техподдержку 1С v8@1c.ru
Мы со своей стороны также будем отслеживать ситуацию. И при любых изменениях алгоритма обязательно разместим материал на сайте БухЭксперт8.
Лариса, добрый вечер, извините, уточните еще раз, пжл — «в конце июня, обратите внимание, Регламентной операцией Переоценка валютных средств весь отложенный доход был списан на 91.01» — не поняла..
проводки Д98КР К91.1 у нас нет вообще..
Приложение
Если можно, отмените проведение и снова проведите регламентную операцию Переоценка валютных средств за июнь 2022. Результат проведения пришлите, пожалуйста. Такая проводка должна быть (рис.) Суммы у нас с вами могут расходиться из-за разницы курсов на 14.06.2022 при взаимозачете.
Если в рабочей базе не можете, то сделайте пока в копии
Как сделать копию базы 1С 8.3
Но в рабочей все равно надо будет все восстановить с начала года.
Приложение
Предлагаю создать универсальный отчет для контроля списания на счете 98.КР Отчеты — Универсальный отчет
Тип объекта — Регистр накопления
Имя объекта — Отложенные доходы и расходы по курсовым разницам
Имя таблицы — Остатки и обороты
Отборы:
Субконто 1 — контрагенты — ваш контрагент
Субконто 2 — догоовры — договор с ним
Субконто 3 — документ-основание (при необходимости)
Больше ничего не настраивала. Результат — рис.
Должно быть так: сколько отложено дохода — приход, столько и списано на конец месяца полной оплаты — расход.
Лариса, добрый день! Я наконец-таки разобралась! Спасибо Вам большое за помощь!
Докладываю:
1) курс корректировки долга у нас тоже 83,1505 – это я ошибочно Вам дала курс 82,4979
по дате платежа, извините, не увидела, что там несколько платежек, соответственно курс смешанный
2) регламент июньский действительно делает проводку списания отложенных 98КР на доход (скрин во вложении).
Просто так как я собирала анализ 98КР с отбором только моей реализации, а регламент относит 98КР на доход без аналитики, все кучей одной строкой сумму со всех документов, то в анализ 98КР с отбором конкретной реализации эта общая проводка Д98КР К91.01 поэтому и не попадала.
Свое пожелание ввести аналитику на счет 98КР в v8@1c.ru я отправила.
3) пока аналитика по счету не реализована, универсальный отчет действительно спасение для анализа 98КР )) Спасибо Вам за идею! По окончанию сделки на 30.06.2022 98КР закрыт в ноль (скрин прилагаю)
Отлично, Мария, рада, что разобрались. И спасибо, что поделились!
Лариса, добрый день, извините, пжл, а Вы не тестировали переоценку документа ранее 01.01.2022? Я в самом начале писала: у нас почему-то положительные разницы откладываются на 98КР и по отношениям, возникшим ранее 2022 года.. Сейчас перепровели все документы с 01.01.2022, перезакрыли регламент за 9 мес — ситуация не изменилась.. Положительную курсовую по отгрузке декабря 2021 январский регламент откладывает на 98КР..
во вложении скрины анализа 98КР и регистра за 9 мес: почему же у нас откладываются курсовые по документам, ранее 01.01.2022 года?
По представленным вами файлам я не вижу, что отложенные курсовые разницы сформировались в 2021 году. Начального остатка по счету 98.КР нет. Документы, датированные 2021 годом и ранее — это ваши требования и обязательства, которые возникли до 2022 года, но не погашены на сегодняшний момент. По ним определяется курсовая разница ежемесячно до момента полного погашения (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ). Если курсовая разница окажется положительной, она откладывается на счет 98. КР. Так что пока в этом отношении все верно.
То есть порядок признания курсовых разниц в расходах распространяется на курсовые разницы по обязательствам и требованиям, возникшим ранее 2022 года.
Фу, слава Богу! Я просто в фразе «действие нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года», поняла что правоотношения — это сами требования/обязательства, возникшие после 01.01.22, а тут правоотношения — это имеется ввиду курсовые, возникающие после 01.01.22.. Лариса, спасибо большое за разъяснение!
Лариса, тогда еще вопрос, пжл: к требованиям/обязательствам, возникшим до 01.01.2015, должна применяться новая норма 2022-2024? я имею ввиду, при переоценке на конец месяца в случае положительной курсовой, она должна отложиться?
Да, если курсовая разница по таким требованиям/обязательствам возникает в 2022-2024 годах, то на нее действуют все эти правила. ТО есть имеет значение не дата возникновения требования (обязательства), а дата возникновения курсовой разницы.
Поняла, спасибо!
Приложение
Всего доброго!