Свертка курсовых разниц по письму Минфина от 22.12.2022 № 03-03-10/126074 до автоматизации в 1С

Вопрос задал Олеся Ш.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день. Бухгалтерия 3,0 126.18.

Очередное письмо Минфина от 22.12.2022 №03-03-10/126074 по курсовым разницам. Подскажите, пожалуйста, когда и как это будет реализовано в 1С? Заранее благодарю.

Скажите, а по этому письму у Вас уже есть статьи — что-то я не нашла. Эфир Вы планируете в феврале, нам уже поздно, мы сельхозники и в Минсельхоз сдаем уже в конце января. Я совсем не поняла это письмо, мы можем оставить все, как учитывали до момента выхода этого письма?

Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте!

    По курсовым разницам обобщу.
    Вышел ряд писем, подробнее про это здесь
    О применении положений Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ в части налогообложения курсовых разниц, возникших в период с 01.01.2022 по 31.12.2024
    О чем здесь речь.
    У нас было общее изменение по курсовым разницам.
    Обновление 1С №1
    Признание курсовых разниц для налога на прибыль по мере погашения задолженности. Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ
    Дальше вышло разъяснение Минфина и по нему изменили алгоритм.
    Это обновление №2
    Курсовые разницы без признания дохода. Письмо Минфина от 12 июля 2022 г. N 03-03-06/1/66936
    Затем вышли изменения и добавили особые правила для 2022 — это только тем, кому это надо — не обязательно так делать.
    Это обновление №3
    Добровольный отказ от признания расходов по курсовым разницам. Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ
    Дальше к обновлению №1 и №2, как раз вышли пояснения и изменение позиции Минфина, она стала более жесткой.
    Это обновление №4, которое мы ждем.
    Свертка курсовых разниц на конец 2022 года. Письмо Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074
    Как выйдет, сразу применяйте его — оно обязательное. Там скорее всего правки в декабре внесем в учет и все.

  2. Благодарю, только вот свертка курсовых разниц в 1С КОРП и 1С ПРОФ и не планируется, придется в ручную сворачивать, на 98 КР у нас все как в общем котле, как же теперь оттуда выдергивать вручную?

    1. Надо немного подождать. Так пишут, когда сроки не определены.

  4. Мария, вы как считаете как правильно сделать — в НУ со счета 98.КР принять положительные курсовые разницы или отнести на счет 97.КР отрицательные курсовые разницы????? Чтобы выполнить требование минфина по декабрьскому письму?

    1. Ответ будет зависеть от того, были ли частичные оплаты в 2022. Пока надо считать вручную все, а потом корректировать проводки или расходы в декларации. Опишите, пожалуйста, вашу конкретную ситуацию, приложите к ней карточку счета учета требований (обязательств).

      И ориентир по срокам обновления на сегодня такой 🙂 — Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0, запланировано 3.0.130 от 27.01.2023.

  5. Добрый день, прикрепила карточки счет 67.23 и 67.24

  6. Олеся, здравствуйте!
    Карточки получила. Для ответа на вопрос понадобится смоделировать пример в базе. Понадобится 2-3 дня. Заранее благодарю за понимание!

  7. Добрый день, удалось смоделировать ситуацию?

    1. Да, Олеся, благодарю Вас за ожидание! Просчитала ваш пример и еще раз внимательно изучила Письмо Минфина от 22.12.2022 № 03-03-10/126074. Получается, что независимо от того, было частичное погашение или нет, на налоговую базу 2022 должен повлиять только расход в виде отрицательной разницы между отрицательными и положительными КР. В случае превышения положительных КР следует отразить внереализационные доходы в той же сумме, что и внереализационные расходы (чтобы в итоге результат от КР был нулевым).
      Применительно к вашей ситуации это означает, что по счету 67.23, так как финансовый результат от колебания доллара — положительный (7 757 338), то следует показать
      в Приложении 1 к Листу 02 — доход
      в Приложении 2 к Листу 02 — расход
      в сумме -64 944 746,50
      По счету 67.24 (проценты) финансовый результат отрицательный (-7 735 910,73). Поэтому по процентам следует признать все отрицательные КР и все положительные КР.
      Если надо делать сейчас, пока нет автоматизации, можно пойти 2 путями:
      1. скорректировать декларацию вручную. Затем при обновлении программа автоматически сформирует доходы и расходы и можно будет заполнить ее автоматом. Потребуется проверить результат на копии базы после обновления.
      2. Ввести Операцию, введенную вручную, в которой сформировать проводку в НУ: Дт 98.КР Кт 91.01 (64 944 746,50+1 617 074,35). Если других требований и обязательств в валюте не было у вас, то на счете 98.КР должна остаться сумма 7 757 338 руб. После обновления обязательно проверить, какие проводки сформировала программа (если сформировала) и повлияло ли это на налоговую базу.Тоже лучше в копии базы проверить.

  8. Благодарю, мы так и сделали вручную. Ждем обновления, посмотрим как в 1С будет автоматизировано

    1. Отлично, что разобрались! И спасибо, что написали.

Комментарии закрыты.