Корректировочный счет-фактура на уменьшение за прошлый налоговый период

Вопрос задал Ольга К.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день! Наша компания ООО на ОСНО. Во 2 квартале (июнь) мы получили по ЭДО корректировочную счет-фактуру от поставщика на уменьшение стоимости услуг за сентябрь 24 года, счет-фактура датирована 31 января 25 г. Подскажите, можно ли принять эту сч-ф 2 кварталом или нужно подавать уточненку по НДС за 1 квартал, т.к. налога к возмещению мы показали больше и недоплатили НДС?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Так как налоговая база была занижена , то ошибка исправляется в периоде возникновения (3 кв 2024) и сдается уточненная декларация за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

    По НДС также, при занижении суммы исчисленного НДС к уплате необходимо:
    — в доп. листе Книги покупок, в периоде принятия НДС к вычету по первичному счету-фактуре (3 кв 2024):
    -аннулировать первичный СФ;
    -зарегистрировать ИСФ;
    -подать уточненную декларацию за 3 кв2024.

    То есть сейчас вам следует подать уточненную декларацию по НДС и прибыли не за 1 или 2кв 2025, а за 3кв 2024.

    По НДС уточнённую декларацию можно не подавать, лишь в том случае, если НДС не был принят к вычету.

    Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности в 1С

    В вашем случае вид корректировки будет — По согласованию сторон.

    Может пригодится

    Корректировка поступления в сторону уменьшения за прошлый год в 1С

    Порядок исправления суммовых ошибок по НДС в 1С

    Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С

  2. Это не ошибка, изменение стоимости произошло в 1 кв. 25 года, счет фактура выписана корректировочная, а не на исправление, поэтому не совсем понимаю, почему в данном случае нужно подавать уточненку за 3 квартал 24 года?

  3. Спасибо за уточнение.

    Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НП?

    Да, нужно подать уточненку.

    Корректировку налоговой базы нужно делать в том периоде, в котором вы ранее учли в расходах стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 54, ст. ст. 272, 318 — 320 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2019 № 03-03-06/1/26985, от 12.07.2017 № 03-03-06/1/44103, от 14.02.2017 № 03-07-09/8251

    Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НДС?

    Нет, не нужно.

    Если произошла корректировка стоимости при согласовании сторон (не из-за вашей ошибка), при уменьшении стоимости поставки в книге продаж отразите корректировочный счет-фактуру от продавца с кодом 18 (п. 14 Правил ведения книги продаж от 26.12.2011 № 1137, п. 10 ст. 172 НК РФ).

    Не проводится корректировка поступления в сторону уменьшения за прошлый год в 1С

  4. Не совсем понятно какой датой отражать корректировочную счет-фактуру, датой документа 31 января или датой получения по ЭДО 20 июня? Т.е. можно ли эту счет-фактуру отразить в декларации НДС за 2 квартал?

  5. Если корректировочный счет-фактура получен в следующем квартале, его следует отражать по дате, указанной в подтверждении оператора ЭДО, независимо от квартала получения.

    У вас дата подтверждения по ЭДО 2кв, тогда НДС отражаете по 2кв.

    Расхождение в датах подписания и получения документов по ЭДО, какой датой правильно отразить документ и принять вычет по счет-фактуре в 1С

Добавить комментарий