Корректировка выполненных СМР за предыдущий период

Вопрос задал Елена К. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.91/10)

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в БУ и НУ следующую операцию. Мы подрядчики, по результатам госэкспертизы в 2024 г. изменилась стоимость выполненных строительных работ за 2023г. , изменились сметы и по видам работ. Заказчик потребовал Акты КС-2 с отрицательными суммами за предыдущий период и Акт КС-2 за декабрь 2024г. по новым сметам. Как правильно оформить КС-2 и счет-фактуру? И как правильно провести эти изменения в БУ, НУ по НДС и по прибыли. Спасибо

Метки вопроса: —

Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, КС-2 от 2023 года заказчик пописал или нет?
    Заказчик требует КС-2 с минусом за 2023 год и выставить декабрем 2024 года новые суммы, это значит сделать сторно старой реализации и выписать новую верно понимаю?

  2. Добрый день. За 2023г. КС-2 были подписаны заказчиком. После Госэкспертизы изменились и объемы и стоимость и виды работ (новая смета). Заказчик попросил сделать корректировочные КС-2 за 2023г. все с минусом, а за декабрь 24 сделать новые акты КС-2 по новой смете. Как это все правильно должно быть оформлено? Какая сумма должна будет пройти по реализации в НДС и прибыли: по новой КС-2 за декабрь 24 или новая КС-2 минус корректировочные КС-2? Спасибо

  3. Заказчик попросил сделать корректировочные КС-2 за 2023г. все с минусом.

    Верно понимаю, заказчик попросил полностью сделать с минусом реализацию за 2023 год?
    Т.е. была реализация на 10 000 руб, полностью ее надо сделать с минусом?

    По моему мнению, если акты были подписаны и меняется смета должна быть Корректировка реализации по согласованию сторон не полностью с минусом, а изменяется на суммы с учетом новых договоренностей.

    Тогда по НДС уточненная декларация не подается изменения отражаются в текущем периоде с КВО 18 книги покупок (если была корректировка в сторону уменьшения) и КВО 01 в книги продаж.
    Тут надо уточнить у контрагента они у себя будут показывать этот Корректировочный счет-фактуру в книге покупок с КВО 18
    Если Корректировка реализации в сторону уменьшения, то подается уточненная декларация по прибыли за 2023 год.

    Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

    Какая сумма должна будет пройти по реализации в НДС и прибыли: по новой КС-2 за декабрь 24 или новая КС-2 минус корректировочные КС-2?

    Если реализацию за 2023 г. полностью с минусом делаете, то вероятно реализация от декабря на полную стоимость сметы.

    Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хозяйственной жизни в 1С

    1. К сожалению, эти примеры совсем не подходят под нашу ситуацию.

  5. Уточните, пожалуйста, вы документ от 2023 года будете полностью делать с минусом? И ваш покупатель у себя будет показывать этот Корректировочный счет-фактуру в книге покупок с КВО 18?

    1. Акты за 2023г. уже с минусами. Как будет делать наш покупатель я не знаю. Мне хотелось бы узнать как правильно все оформить. По этому вопросу очень много мнений.

  6. Чтобы правильно сформировать и оформить надо понять, что делаем.
    Хорошо, акты за 2023 г. на всю сумму с минусом.

    Если корректировочный счет-фактуру в 1С — это Корректировка реализации, Вид операции: Корректировка по согласованию сторон. Тогда по НДС уточненная декларация не подается изменения отражаются в текущем периоде с КВО 18 книги покупок, т.к. была корректировка в сторону уменьшения, а покупатель в свою очередь Корректировочный счет-фактуру в книге продаж с КВО 18.

    Если исправительный счет-фактуру в 1С это Корректировка реализации, Вид операции: Исправление в первичных документах. Тогда по НДС подается уточненная декларация, формируется доп. лист книги продаж с минусом.

    1

    1. Спасибо, Екатерина. А как эти изменения отразить в налоговом учете прибыли? Нужно ли менять декларации по прибыли за прошлый период? Спасибо

  8. Когда делаете Корректировку в сторону уменьшения уточненную декларацию по налогу на прибыль подавать не надо, т.к. налоговая база прошлого периода не была занижена.

    Отразить в текущей декларации расходы прошлых лет можно, при условии что в текущем периоде получена прибыль (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064).

    Порядок исправления ошибок в налоговом учете

    1

Комментарии закрыты.