Добрый день! 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1859)
В октябре 2025 года ООО на ОСНО зарегистрировало в 1с автомобиль с повышающим коэффициентом 3. Сегодня, 01.04.2026 ИФНС прислала сверку по транспортному налогу и выяснилось, что коэффициент должен быть 1, т.е. нами завышена сумма транспортного налога. Отчетность подписана и сдана за 2025 год. Как откорректировать? Есть ли возможность внести изменения текущим годом?
Добавлю касательно суммы. Мы начислили за 2 месяца 2025г. — 40 478 руб, ИФНС — 13 493 руб. Разница по налогу составила 26 985 руб.
Добрый день!
В БУ несущественная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после подписания бухгалтерской отчетности, исправляется в текущем периоде в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 14 ПБУ 22/10).
В НУ при переплате транспортного налога организация вправе скорректировать налоговую базу по прибыли либо прошлого, либо текущего периода:
— учет в составе расходов первоначально исчисленной суммы транспортного налога, рассчитанной на основании регистров БУ и иных документально подтвержденных данных об объектах, не может квалифицироваться как ошибка. Корректировка является новым обстоятельством и признается во внереализационных доходах текущего периода (Письмо Минфина от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979).
— при обнаружении в декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению налога, налогоплательщик имеет право подать уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ).
Подробнее в материале:
Завышена сумма транспортного налога за прошлый год – порядок исправления в 1С
Дополнительно:
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах по имуществу в 1С
Спасибо!