Добрый день. 12.01.2022 года проведена корректировка реализации от декабря 2021 года, корректировка до сдачи отчетности за 2021 год. В программе проводки отражены в БУ 31.12.21, а в НУ 12.01.2022, однако данные по ВР по проводкам программа не заполняет. При закрытии года налог на прибыль рассчитан верно, но не выполняется равенство по ПБУ 18/02 в самом расчете, потому как образованные разницы по корректировке не являются ни ВР, ни ПР. В ОСВ за 2021 год суммы по корректировке выходят ошибкой по контролю ПБУ 18/02. Что мы делаем не так? Может поставить ручную корректировку и отразить ВР принудительно? Но как тогда закроется все в январе 2022 года?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Приложение
Здравствуйте!
Это специфика варианта учета ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР.
—
Предлагаем в «Корректировке реализации» сделать следующие ручные корректировки в части ВР.
В части ПР созданы «Операции, введенные вручную».
Скрины прилагаю.
—
Условный пример оформили исходя из следующего.
В декабре дебиторская задолженность по договору уже стала меньше в БУ, а в НУ пока на уровне первоначального документа реализации. Формируется ОНА на разницу: 30 000 *20% = 6000 руб.
В феврале, когда в НУ дебиторка тоже будет откорректирована, ОНА погасится.
Постоянные разницы также придется отразить, хотя по сути НДС, на сумму которого формируется постоянная разница, не влияет ни на доходы, ни на налог на прибыль. ПНР и ПНД используем как технический прием. Условно принимаем сумму НДС за ПР.
В месяце реализации ПР (ПНД — 20% от ПР) вычислили по формуле РНП = ТНП-ОНА= УР — ПНД. Все известно, кроме ПНД. Принимаем ПНД за Х и вычисляем выражение. В месяце корректировки на ту же сумму будет уже ПНР.
—
Что касается балансового метода с ПР и ВР. Мы не рекомуендуем его применять в 1С. Это вариант для тех, кто ведет учет по IAS 12.
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
Переходите с 2022 на балансовый метод.
Все материалы по теме ПБУ 18 здесь.
Добрый день! Спасибо за оперативный ответ! Я вышла из положения иначе. Надеюсь последствий не будет по концу 2022 года. Поставила в проводках по корректировке по доходам/расходам суммы в ПР. Ведь при расчете финансового результата и налога на прибыль ошибка была именно в связи с финансовым результатом по корректировке, равенство по ПБУ 18/02 не соблюдалось именно на сумму фин. результата по корректировке. Если рассматривать фин. результат от корректировки, то это скорее ПР, поэтому в декабре 2021 у нас получились: ПР по сч.90.1/90.2, а в январе 2022 ПР по сч 91.1/91.2. Все закрылось и расчет налога прошел верно, контроль по ПБУ 18/02 и в декабре 2021 и в январе 2022 ошибок не выявил.
Спасибо за уточнение.
Оптимально закрыть январь 2022 и проверить результат.
Если все устраивает, то оставить такой вариант.