Корректировка поступления ОС за прошлый период, налоговые последствия, в 1С

Вопрос задал Екатерина К. (Москва)

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.68/10)

Добрый день! В апреле 2022 получили ОС: 2шт*150 000=300 000. В Августе 2023 сделали Корректировку поступления по количеству — уменьшение на 1 штуку: 1*150 000=150 000 — уменьшение. Как провести корректировку по счетам 01 и 02, типовая корректировка сторнирует только счет 08 и 60?

Обсуждение (9)

  1. Здравствуйте!

    Корректировка поступления на основании первоначального документа поступления сможет скорректировать только первоначальные проводки по этому документу. Если ОС уже были приняты к учету до момента корректировки,
    то исправления могут потребоваться и по другим хозяйственным операциям, например, при принятии ОС к учету и при начислении амортизации.

    Общие рекомендации по исправлению подобных ошибок:
    Искажена первоначальная стоимость основного средства. Исправление существенной ошибки после утверждения отчетности в 1С

    Для конкретного ответа по вашей ситуации, требуется больше информации:
    является ли ошибка существенной для вашей организации,
    повлекла ли ошибка занижение налога на прибыль к уплате,
    требуется ли внести исправления в книгу покупок,
    какими операциями первоначально были приняты к учету ОС в 1С (с приложением скринов документов и движений по ним)

  2. документ УКД от 18.08.2023, исправления в книгу покупок вносить не надо-отразиться в 3 квартале.
    Ошибка не является существенной, налоговый период еще не закрыт.
    Требуется сделать корректирующие записи по счетам 01, 02, 44 в отчетности за 9 мес.2023.

    Принятие ОС по стандартной схеме, через сч.08 на сч. 01, с дальним начислением амортизации по сч.02, амортизац. премию не применяем.

  3. Уточните, поступление и принятие к учету ОС сделаны одним документом? Или двумя отдельными — Поступление основных средств и Принятие к учету ОС?

  4. Двумя документами: поступление и принятие к учету ОС(с вводом в эксплуатацию).
    Хочу внести уточнение-первоначальный документ на поступление ОС был в апреле 2022го(а не 2023 как я писала ранее). Корректировка к нему от 18.08.2023.
    Ошибка несущественна, нужно ли вносить исправления в отчетность за 2022год?

  5. Т.к. бухгалтерская отчетность за 2022 утверждена и ошибка несущественная,
    то внести исправления в БУ можно в момент обнаружения ошибки на сч.91
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете

    Ошибки в НУ можно исправлять только в периоде, когда ошибка была допущена. Т.к. излишнее начисление амортизации привело к уменьшению налога на прибыль к уплате,
    требуется внести исправления во всех периодах начисления амортизации и предоставить уточненные налоговые декларации в ИФНС
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете
    .

    1. Все корректировки по счетам 01,02, 44 нужно сделать вручную, верно я поняла?

  6. Да, верно.
    Остатки по счету 02 нужно списать в корреспонденции со счетом 91 при помощи Операция, введенная вручную.
    Для корректировки счета 01 — создать Операция, введенная вручную с видом Сторно и выбрать в основании соответствующий документ Принятие в учету ОС

  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты