Добрый день. Заключен договор аренды с ИП. За первый квартал контрагент выставил документы по товарообороту на сумму 480 000 без НДС. Во втором квартале контрагент увидел свою ошибку в том, что он вышел на НДС 5%, и при этом не верно нам выставил сумму ТО. 30.04.26 ИП присылает нам счет фактуру на исправление за 1 квартал — сумма 367 500,00 в том числе НДС 5% 17 500,00. Каким образом нам провести данную счет фактуру, первичный счет фактура отсутствует, так как было поступление без НДС. Только сторно? И как в данном случае должно правильно отразиться по налогу на прибыль?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
В такой ситуации полученный от ИП исправленный счет-фактура нельзя рассматривать как самостоятельный документ, если первоначальный счет-фактура поставщиком ранее не выставлялся. Исправленный счет-фактура оформляется только к ранее выставленному счету-фактуре, поэтому необходимо запросить у арендодателя полный исправленный комплект документов: первичный документ с верной суммой 350 000 руб. и счет-фактуру на сумму 367 500 руб., в том числе НДС 5% — 17 500 руб.
В бухучете ранее отраженное поступление на 480 000 руб. без НДС следует сторнировать, после чего отразить правильную сумму аренды и входной НДС. Для налога на прибыль нужно пересчитать расходы за 1 квартал исходя из правильной суммы аренды без НДС, и ошибку следует исправить в том периоде, к которому она относится.
Дополнительно по теме
Исправленный счет-фактура от поставщика в 1С
Я правильно понимаю: 1. Сторнировать 480 тыс. 2. Запросить первичный верный документ на 350 тыс + НДС. 3. Убрать из расходов за 1 квартал 480 тыс и пересдать декларацию по Налогу на прибыль за 1 квартал.?
Ошибку контрагент обнаружил в апреле, после сдачи 1 квартала. Мы же будем сторнировать расходы по 44 счету, они отразятся в строке 030 листа 2 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал, в общей сумме этого не видно. Зачем сдавать корректировку? Прибыль годовой отчет, нарастающим итогом. Не понимаю смысл в сдаче корректировки.