Добрый день.
При формировании декларации по УСН (доходы) сумма уплаченных страховых взносов меньше чем сумма расходов, уменьшающих сумму налога. При сверке книги доходов и расходов выявлено, что в книге учитывается остаток переплаты по страховым взносам за прошлый год и часть суммы по больничному листу по беременности и родам. В КУдиР в графе «Дата и номер первичного документа» идет ссылка на документ начисления зарплаты (см. файл) . Поскольку налог уменьшается на сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов за отчетный период полагаю, что необходимо откорректировать КУДиР. Подскажите, пожалуйста, какой операцией можно внести исправления?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Анна.
Переплату по налогу УСН за прошлый год можно зачесть в счет оплаты налога за текущий год. Проверьте за какой период образовалась переплата. Как это сделать можно посмотреть здесь: Как в 1С найти информацию о переплате налога УСН по годам? Сформируйте ОСВ по счету 68.12 в настройках можно указать Периодичность — По кварталам. Определите когда образовалась переплата. В скрине я не вижу суммы по больничному листу по беременности и родам. У вас в КУДиР отражается переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (гр. 4 сумма 6068,72) и по страховым взносам на обязательное страхование медицинское страхование (гр. 6 сумма 1406,84). Уточните, какую сумму вы заплатили по страховым взносам в 2019 г. Какая сумма по взносам начислена в 2019 г. Полностью ли начисленные и уплаченные страховые взносы отражаются в КУДиР. Ваш регион относится к пилотному проекту?
Добрый день, Татьяна. Переплата была не по УСН, а по страховым взносам ПФР в сумме 25.35 коп. и по ФСС 1,74 в 2018 году. Они попадают в КУДиР по документу начисления заработной платы. По больничному листу по беременности и родам была произведена выплата в сумму 98959,00 , а так же по единовременному пособию женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности в сумме 655,49. Общая сумма начислений по взносам на обязательное социальное страхование составляет 102547,99, оплата страховых взносов (без учета пособия ) 89114,68 руб. В начислении учитывается сумму за декабрь 13407,95, оплата которой прошла в январе. Пособие возместило ФСС .
Добрый день, Анна.
Расходы по взносам попадают в КУДиР, если они начислены и оплачены. Вышлите карточку счета 69.01 за 2019 г. Посмотрите материал: Универсальный отчет по проверке расходов на оплату труда в книге учета доходов и расходов .
Универсальный реестр по счету 6901. По другому мне не сформировать не хватает настроек для выбора.
В КУДиР отражаются документы по дате наиболее позднего из них. Поэтому если у вас была переплата по взносам (счет 69.01), а потом начисление зарплата, то в КУДиР будет отражаться документ начисления зарплаты. Необходимо проанализировать карточку счета 69.01 раздел Отчеты- Стандартный отчеты – Карточка счета. Проанализируйте сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов за 2019 г. При УСН 15% в расходах учитываются все начисленные и уплаченные страховые взнося. Ваш регион не в пилотном проекте ФСС, следовательно, больничный лист по беременности и родам вы оплачиваете сначала из собственных средств. Часть больничного гасится за счет взносов – эта сумма и попадает в КУДиР, недостающую сумму вам возмещает ФСС. Если вы считаете, что в КУДиР суммы взносов отражаются неверно, то любую сумму отраженную или не отраженную в КУДиР можно скорректировать документом Запись книги доходов и расходов УСН. Посмотрите материал по теме: Документ Запись книги доходов и расходов УСН .