Добрый день! Организация на ОСНО (общепит) заказала дизайнерский проект будущего ресторана. Услуги дизайна были оказаны и оплачены в 2025г. в сумме 1 млн.руб. Бухгалтер организации отразил данные расходы на б/сч 97.21, указав в номенклатуре услуги дизайна признание расхода-в особом порядке. т.е. без ежемесячного списания до той поры, пока откроется ресторан. Но в итоге организация оказалась от идеи открытия ресторана. Сумма в 1млн.руб зависла на б/сч 97,21. Как быть с этой суммой теперь? Как списать в 1С?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Согласно позиции Минфина и ФНС при отказе от проекта затраты не могут быть признаны экономически обоснованными, так как произведены для деятельности, которая не направлена на получение дохода, поскольку так и не была осуществлена. Согласно п. 49 ст. 270 НК РФ, их следует включить в состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли.
Если ресторан окончательно решили не открывать, сумму в 1 млн рублей нужно списать в прочие расходы документом «Операция, введенная вручную».
Есть и другая позиция: изначально, планируя открытие ресторана, организация планировала получать от него доход, следовательно, такие расходы можно списать в составе внереализационных (пп. 20 п.1 ст.265 НК РФ), но нужно быть готовыми к спорам с ФНС и отстаиванию своей позиции в судебном порядке.
Использование счета 97.21
Если вы собственник помещения (или арендатор, создающий неотделимые улучшения) и планировали открыть ресторан как объект основных средств,
то дизайн-проект — это часть работ по созданию этого объекта (как и ремонт, отделка, инженерные системы), поэтому все затраты должны были бы собираться на счете 08.03. После завершения всех работ и ввода ресторана в эксплуатацию они списались бы в дебет 01, а затем — через амортизацию.
Рекомендую дополнительно обратиться за консультацией к аудитору.