Как провести в учете Цедента дебиторскую задолженность по договору КП доли в УК Орга

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна Н.

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.88/10)

Как провести в учете Цедента передачу дебиторской задолженность по договору КП доли в УК Организации.Срок оплаты долга еще не наступил. Уступаемые права в размере 1млн.руб, стоимость 1,1 млн. На какую сумму начислить НДС при продаже. Как правильно оформить с/ф, код операции. В какие строки по НП должны попасть доходы и расходы.

Метки консультации: —
Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    В учете цедента операция отражается как выбытие дебиторской задолженности через счет 91 «Прочие доходы и расходы»:
    Дт 76 Кт 91.01 — 1 100 000 руб.(отражена стоимость уступки права требования)
    Дт 91.02 Кт 62 (76) — 1 000 000 руб.(списана дебиторская задолженность, переданная по договору цессии)

    При поступлении оплаты от цессионария:
    Дт 51 Кт 76 — 1 100 000 руб.
    Подробнее по алгоритму в материале:
    Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С

    Согласно позиции Минфина (письмо от 27.09.2023 № 03-07-11/91920), при уступке денежного требования, возникшего из договора реализации доли в уставном капитале, применяется порядок ст. 155 НК РФ.
    НДС начисляется с суммы превышения цены уступки над размером требования (100 000 руб). Счет-фактура оформляется с кодом вида операции — 14.

    В декларации по налогу на прибыль финансовый результат от реализации права требования до наступления срока платежа отражается в Приложении № 3 к Листу 02 (ст. 279 НК РФ).
Добавить комментарий