Как отразить в учете передачу прав на автомобиль, не подлежащий восстановлению, и получение страховой выплаты от страховщика в 1С

Вопрос задал Ольга М. (Коломна, Московская область)

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.76/10)

Добрый день!
Автомобиль организации 27.03.2022 г. попал в ДТП и не подлежит восстановлению. Согласно условиям договора КАСКО, организация вправе получить полную сумму страховки в случае гибели автомобиля при передаче прав на него страховщику. Сумма страхового возмещения при наступлении страхового случая без передачи прав на автомобиль — 182 500 руб., с передачей прав — 492 300 руб.
Первоначальная стоимость автомобиля — 813 559,32 руб.
В БУ Сумма начисленной на дату принятия решения страховой компанией и составления акта на списание ТС амортизации — 578 717,49.
В НУ Показатели первоначальной стоимости и начисленной амортизации составили соответственно 813 559,32 руб. и 813 559,32 руб.
Отразила операции по реализации автомобиля и получению страховых сумм следующим образом:
На дату принятия решения страховой компанией и составления акта на списание ТС (03.08.2022)
документом в 1С СПИСАНИЕ ОС, указав сумму годных остатков в размере 309 800 руб.(492300-182500).
Скрины прикрепляю.
Я не поняла сумму в БУ по четвертой проводке в 1С.
По моему мнению должно быть так:
1) Дебет 01.09 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01.01
— 813 559,32 — отражена первоначальная стоимость выбывающего основного средства;
2) Дебет 02.1 Кредит 01.09субсчет «Выбытие основных средств»
— 578 717,49 — отражена амортизация, начисленная за период эксплуатации объекта;
3) Дебет 91-2 Кредит 01.09 субсчет «Выбытие основного средства»
— 234 841,83 руб.— отражена в составе прочих расходов остаточная стоимость основного средства;
4) Дебет 10 «Материалы» Кредит 91-1 «Прочие доходы»
— 258 166,67 руб. (309 800*100%/120%)- Оприходованы остатки автомобиля

Далее документ Операция, введенная вручную и в БУ и НУ
5) Дебет 76 Кредит 91-1
— 182 500 руб. (492 300 руб. — 309 800 руб.) — признан доход в виде страхового возмещения (за вычетом стоимости годных остатков);
6) Дебет 76 Кредит 91-1
— 20 552 руб. — начислена сумма страхового возмещения; ЗА УЩЕРБ ПОЛИС SYS2066361716 РИСК АКТ АТ11901436
7) Дебет 76 Кредит 91-1
— 15 732 руб. — начислена сумма страхового возмещения; ЗА УЩЕРБ ПОЛИС SYS2066361716 РИСК ДОП. ОБОРУД.А/М АКТ АТ11901436

На дату передачи остатков автомобиля страховой компании (11.08.2022)
Документ Реализация
В БУ

1) Дебет 62 Кредит 91-1—309 800 руб. — отражена выручка от реализации остатков автомобиля по стоимости, указанной в отчете страховой компании;
2) Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 51 633,33 руб. — начислен НДС при реализации основного средства (деятельность организации облагается НДС);
3) Дебет 91-2 Кредит 10 «Материалы»
— 258 166,67 руб. — списана себестоимость реализованных остатков автомобиля;
В НУ

4) Дебет 62 Кредит 91-1
—258 166,67 руб. — отражена выручка от реализации остатков автомобиля по стоимости, указанной в отчете страховой компании;
Поступление денежных средств от страховой компании
Дебет 51 Кредит 76
— 20 552 руб. — получено страховое возмещение.
Дебет 51 Кредит 76
— 15 732 руб. — получено страховое возмещение.

Дебет 51 Кредит 62
— 309 800 руб. — получена оплата за реализованное основное средство;
Дебет 51 Кредит 76
— 182 500 руб. — получено страховое возмещение.
Сумма от страховой компании пришла 492 300 руб. общая и без НДС

Еще Вопросы:
Когда прекратить списание в учете расходов по Каско и Осаго, каким днем?. Случай наступил 27 марта. Весь март, апрель, май, июнь, июль я списывала в расходы пропорционально календарным дням суммы по Каско и Осаго. ТС передали в страховую 11.08.2022, сумму возмещения по КАСКО получили 26.08.2022 г. Помогите разобраться.

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.120.14) (ОСНО)

Обсуждение (6)

  1. Добрый день!
    1. По документу Списание ОС. Вас смущает проводка: Д 10.01 К 01.09? В документе Списание ОС перейдите по ссылке Оставшиеся запчасти, что там? Насколько я понимаю, в 1С это сумма равна остаточной стоимости ОС.

    В остальном по проводкам внешне все верно, но по цифрам ответить не могу без моделирования. После проведения всех операций, может проверить все расчеты самостоятельно, чтобы не было остатков.

    Обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    При аварии датой досрочного прекращения действия договора ОСАГО/КАСКО является дата аварии, подтвержденная документами ГИБДД. С этой даты ваш автомобиль перестал быть полноценным ТС. Поэтому считаю, что датой прекращения списания расходов в учете должна быть дата аварии.
    Кроме того, страховая компания скорей всего предоставила вам расчет, в котором указан срок использования страховки, сумма к возврату и т.д. Проверьте есть ли подобные данные в документах от страховой компании.

  2. У Вас на сайте есть очень хорошая статья ПЕРЕДАЧА СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ ПОВРЕЖДЕННОГО АВТОМОБИЛЯ В 1С. Там , в документе СПИСАНИЕ ОС указана сумма годных остатков 200 тыс. В движении документа эта сумма отражена в проводках и в БУ и НУ. У меня сумма стоит 309800, а в проводках по НУ 309800, а по БУ это сумма равна остаточной стоимости ОС. Не могу понять где правильно? И еще в видео сказано, что если интересна эта тема, то ее можно осветить поподробнее.

  3. Спасибо за уточнение.

    Пересмотрела еще раз материал
    Передача страховой компании поврежденного автомобиля в 1С

    Насколько я понимаю, у вас стоимость годных остатков выше остаточной стоимости ОС, поэтому программа отрабатывает проводку иначе, не как в примере.
    Попробуйте в копии базы, сумму годных остатков указать меньше остаточной стоимости и тогда сумма будет уже аналогична примеру, т.е. сумма БУ и НУ будет одинаковой.
    То есть вас проводка с верной суммой, так как годные остатки выше остаточной стоимости.

  4. Да, проверила, все верно, вопрос закрыт, спасибо большое!

  5. Хороших выходных!

    1. И Вам хороших выходных!

      1

Комментарии закрыты