УСН (6%), как отразить пени за счет работника в 1С

Вопрос задал ЕЛЕНА М. (Волгоград)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день, подскажите, пожалуйста, организация работает на упрощенке УСН «Доходы» и в 2021 году ошибочно применила льготную ставку 4%, так как одно условие для получения льготы не выполнено.
1.Можно ли провести в бухучете начисленные пени за счет виновного работника, и какими проводками, чтобы они не отражались в финансовых результатах и не уменьшали чистую прибыль учредителей.
2. Пени начислены ИФНС в марте 2022 года, как правильно их отразить в бухучете в марте 2022 года или провести декабрем 2021г. Годовой отчет еще не сдан и учредителями не утвержден. Но тогда получится, что пени начислены в декабре и до сих пор не оплачены, да и расчет пеней в программе налоговой службы не всегда совпадает с другими программами. Наверно все-таки правильней начислить датой и в сумме, которая будет отражена в ИФНС на наших лицевых счетах.
За 10 лет работы ни разу не было пеней и штрафов, поэтому как это все отражать не знаю. Заранее Вам благодарна.

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!
    Если будете проводить за счет виновного лица, предлагаю рассмотреть следующий порядок отражения в программе:
    • Дт 99.01 (либо 91.02 не принимаемые для УСН) Кт 68.12 – начислены пени. Документ Операция, введенная вручную. Субконто по счету 68.12: Пени: начислено / уплачено (по акту проверки). Пени отразите на дату, когда их начислила ИФНС, т.е. в марте 2022.
    • Дт 68.12 Кт 51 – оплата пени. Документ Списание с расчетного счета вида Уплата налога. Виды платежей в бюджет — Пени: начислено / уплачено (по акту проверки).
    • Дт 73.02 Кт 91.01 – признание претензии сотрудником. Операция, введенная вручную. Статья Возмещение убытков к получению (уплате), установлен флаг Принимается к налоговому учету
    • Дт 50, 51, 70 Кт 73.02 – удержание пени с согласия сотрудника либо возмещение сотрудником пени.
    Дополнительный материал по теме:
    Штраф, оплаченный работником в Анализе учета по УСН
    Начисление пени и штрафов в 1С 8.3
    Учет и расчет пеней
    .

    1. Добрый день, а можно не через 99 или 91, а сразу через 73,02 Расчеты по возмещению материального ущерба или 73.03
      Расчеты по прочим операциям
      Д73.02 К 68.12
      Д68.12 К51
      Д70 К73. в таком случае это никак не затронет счета прибыли

      1. При таком варианте меня смущает то, что внереализационный доход при возмещении сотрудником не отражается на счетах учета. Но если у вас маленькое предприятие, имеющее право на упрощенный учет, аудит не проходите, сумма для отчетности не существенная, можно оформить и по такому варианту.
        Но нужно будет признать доход от возмещения убытков сотрудником в налоговом учете.
        Если сумма будет удерживаться из зарплаты, для признания дохода для УСН оформите Запись Книги доходов и расходов УСН.
        Документ Запись книги доходов и расходов УСН
        .

        1. Спасибо за ответ, да предприятие маленькое на УСН «доходы» налоговый учет не ведется, а что если бы предприятие было на общем режиме ,с налоговым учетом, то надо было бы возмещение сотрудником пени или штрафов отражать в налоговом учете как доход? Или не важно какой режим, все равно эту сумму добавить в доход и начислить 6%? я думаю так не надо делать,
          В нашем случае для удержания из зарплаты недостаточно средств, поэтому можно начислять зарплату за февраль(срок выдачи 10 марта, начислена пеня 5 марта) и не выплачивать ее, а провести проводку Д 70, К73 и остаток закрыть 31 марта после начисления зарплаты за март?

          1. По первой части вопроса. Вне зависимости от режима налогообложения, в том числе для УСН «доходы», возмещение убытка или ущерба должно включаться в состав внереализационных доходов на дату погашения задолженности (п. 1 ст. 346.15, п. 3 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

            В части вопроса по удержанию из зарплаты, возмещение сотрудником можно оформить по такому алгоритму:
            Удержание из зарплаты ущерба за недостачу
            .

            1. Добрый день, спасибо большое за подробный ответ, все ясно и понятно.
              С уважением Майгурова Е.М.

              1. Рада была помочь! Ждем Вас с новыми вопросами 🙂

Комментарии закрыты.