Как не показать убыток за 1 полугодие в декларации по налогу на прибыль?

Вопрос задал Ирина Ц. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день! Производственная компания. Есть незавершенное производство. Проекты могут длится несколько месяцев. Во втором квартал было мало реализаций, а расходов много. В итоге за 1 полугодие получился убыток в декларации по налогу на прибыль. Как не показать его в декларации? Какие расходы можно перенести на 3 квартал? Подскажите пожалуйста.

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Ирина!
    Мы не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    В налоговом учете расходы признаются в том периоде, к которому они относятся (п. 1 статьи 272 НК РФ).
    Безопаснее признать расходы в том периоде к которому они относятся. В случае претензий со стороны налоговый можно привести обоснование получения убытка, например:
    — падение доходов и рост расходов;
    — длительный период выполнения работ (длительные договора);
    — развитие производства.

    Можно перенести косвенные расходы на будущее или учесть как прямые. Или не учесть расходы в текущем квартале и отразить как ошибку в последующих периодах (ст. 54 НК РФ). Но здесь возможны сложности с обоснованием невозможности определения периода ее совершения. По мнению Минфина ошибки, могут учитываться в текущем периоде, даже если установлен период ошибки, но, если из-за ошибки был уплачен излишний налог (письма Минфина России от 23.01.12 N 03-03-06/1/24, от 20.03.12 N 03-03-06/1/137, от 11.08.11 N 03-03-06/1/476).

  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.