Когда признавать расходы по налогу на прибыль, если документы получены с опозданием?

Очень много документов не получили от контрагентов, не работающих в конце марта. Можно ли принять эти расходы в последующих кварталах?

Расходы в целях налога на прибыль можно признать только при наличии надлежаще оформленных документов (п. 1 ст. 252 НК РФ).

В целях налога на прибыль расходы признаются в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). Поэтому если по каким-то затратам вы получите документы с опозданием, у вас есть 2 варианта (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ):

• Если в периоде, в котором допущено искажение, была прибыль, и искажения привели к излишней уплате налога, то организация может отразить расходы в текущем периоде, когда пришли документы, не подавая уточненной декларации за прошлый период.
• Если организация получила убыток, и в периоде не было налога к уплате, то нужно признать расходы в периоде осуществления затрат, заполнив уточненную декларацию.

См. также:

• Алгоритм исправления ошибок НУ в 1С
• Порядок исправления ошибок в НУ
• Завышена сумма затрат прошлого года. Завышен транспортный налог
• Позднее поступление документов: бухгалтерский и налоговый учет
• Когда принимать к учету расходы, если документы получены в следующем налоговом периоде?
• [23.04.2020 запись] Отчетность за 1 квартал 2020 г. в 1С. Налог на прибыль

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email