До 2022 года наша компания была дистрибьютором американского производителя (ЮЛ-представителя зарегистрировано в России). В феврале 2022-го , поставщик резко оборвал все коммуникации с партнерами из России, но в качестве компенсации за непоставленный (на момент разрыва отношений) по контракту товар, договорились, что мы не оплачиваем часть уже полученного товара. В результате на 60 счете висит 4-й год долг поставщику, который по сути уже не долг а наша прибыль.
Подскажите, пожалуйста, как правильно разобраться с этим «долгом»?
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Кредиторская задолженность может быть признана невостребованной на основании истечения срока исковой давности в три года (п. 1 ст. 196 ГК РФ).
В вашей ситуации прекращение взаимоотношений по контракту произошло по инициативе контрагента. Все взаимные обязательства вы закрыли соглашением.
С этого момента прошло более трех лет, соответственно кредиторскую задолженность вы можете учесть в доходах:
для целей налогового учета – во внереализационных доходах (п. 18 ст. 250 НК РФ);
для целей бухгалтерского учета – в прочих доходах (ФСБУ 9/2025 «Доходы»).
Алгоритм списания смотрите, пожалуйста, в материале:
Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
Обратите внимание на срок исковой давности – по кредиторской задолженности он составляет три года. Если он истек в 2025 году, то такая задолженность является доходом по налогу на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 28 апреля 2025 г. № 03-03-07/42786).
В таком случае вам нужно будет подать уточненную декларацию по налогу на прибыль и увеличить налогооблагаемую базу за 2025 год.
Налог на прибыль за 2025 надо будет рассчитать вручную или в копии базы.
В текущем периоде списанную задолженность списать в доход, не принимаемый по налогу на прибыль, что бы она не отразилась в декларации 2026 года.
В бухгалтерском учете вы вносите списание 2026 годом.
Дополнительно:
Списание кредиторской задолженности
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Как сделать копию базы 1С 8.3
Спасибо!
Обратите внимание на срок исковой давности – по кредиторской задолженности он составляет три года. Если он истек в 2025 году, то такая задолженность является доходом по налогу на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 28 апреля 2025 г. № 03-03-07/42786).
В таком случае вам нужно будет подать уточненную декларацию по налогу на прибыль и увеличить налогооблагаемую базу за 2025 год.
Рекомендую списание внести текущим периодом.
Налог на прибыль за 2025 надо будет рассчитать вручную или в копии базы.
В текущем периоде отнести списанную задолженность отнести в доход, не принимаемый по налогу на прибыль, что бы она отразилась в декларации 2026 года.
В бухгалтерском учете вы вносите списание 2026 годом.
Дополнительно:
Списание кредиторской задолженности
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Как сделать копию базы 1С 8.3