Излишне уплаченные страховые взносы уменьшают налог УСН

Вопрос задал Ольга К. (Нижнекамск)

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.78/10)

Добрый день.
В ноябре была начислена заработная плата сотруднику и взносы с нее полностью уплачены.
В декабре вышло разъяснение, что если заработная плата оплачивалась из субсидии, то взносы не нужно начислять.
Ноябрьскую зарплату пересчитали, начисление взносов убрали. Получается, что есть излишне уплаченные взносы.
При закрытии года сумма уплаченных взносов за ноябрь попадает в общую сумму взносов, которые уменьшают налог (УСН 6%)
Как сделать, чтобы в программе в помощнике расчете УСН сумма уплаченных взносов показывалась без учета взносов за ноябрь? Сумму взносов за ноябрь хотим зачесть в 2022 году.
Или поведение программы верное и уменьшение налога будет в 2021 году?

Обсуждение (9)

  1. Добрый день!
    Сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом начисления ЗП по субсидии, видео Поступление и расход субсидии по постановлению N 1513 при УСН:
    Декларация по УСН за 2021 в 1С
    .

    1. Проверила по предложенному алгоритму.
      В документе начисление заработной платы отсутствует регистр Расходы по УСН.

      Поясню свой вопрос.
      Зарплата за ноябрь была пересчитана уже после оплаты взносов.
      Соответственно взносы уплачены в большем размере, чем начислено.
      В помощнике расчета УСН (через задачи организации) сумма налога УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов.
      Для примера: было уплачено в ПФР 6 557,53, начислено (с учетом субсидии) 5 278,33.
      В декларацию в раздел уплаченные страховые взносы попадает сумма 6557,53. То есть сумма уплаченных взносов. Которая больше начисленной.
      Переплату хотим зачесть в 2022 году.
      Как правильно должно попасть в декларацию? И что нужно сделать в базе. чтобы сумма налога за год к уплате сформировалась верно.

  2. Ольга, пришлите, пожалуйста, скрин Анализа счета 69 по субсчетам за 2021.

    Еще уточните, по ЗП за декабрь взносы оплачивали? Или не платили и зачли эти суммы?

    1. В декабре выплата зарплаты не было — работник ушел в отпуск. Поэтому и пересчитали зарплату за ноябрь, что к тому времени когда появились разъяснения по субсидии — все уже было выплачено.

      1. Спасибо, что уточнили.
        Ждем Анализ счета 69 за 2021.
        И Операции — Закрытие месяца — Расчет расходов, уменьшающих налог УСН — справка за декабрь 2021.
        Перед тем, как высылать, проверьте, пожалуйста, что релиз актуальный 3.0.108.36.
        И что выполнено перезакрытие периода — 4 кв 2021.
        Оптимально выполнить его на копии базы.
        Провести любой документ окт 2021. Потом Операции — Закрытие месяца. Отменить Закрытие месяца — Перепровести документы по синей ссылке слева — Выполнить Закрытие месяца.
        Так за окт, нояб, дек 2021. В декабре 2021 предварительно выбрать Пропустить для Операции Переход на ФСБУ 6 и Переход на ФСБУ 25.

        1. Справка-расчет расходов, уменьшающих налог УСН в 4 квартале 2021 г.

        2. Если зайти через задачи в расчет УСН — и посмотреть расшифровку по уплаченным страховым взносам — туда попадают другие суммы. И не те что начислены, и не те что уплачены.

  3. Счет 69 за 2021 по субсчетам

    1. Проверьте, пожалуйста, по какой причине не схлопнуты расходы до 2017 и получено до 2017? Выглядит так, что эти суммы надо закрыть между собой.
      Как закрыть 69.01 с видом платежей в бюджет «Расходы по страхованию (до 2017 г.)»

      По Справке расчету расходов, уменьшающих налог УСН в 4 кв 2021 все ок.
      Суммы взяты меньшие в пределах начисленных.
      Уточните, пожалуйста, где конкретно вы это видите «При закрытии года сумма уплаченных взносов за ноябрь попадает в общую сумму взносов, которые уменьшают налог (УСН 6%)»? Именно, что расчет УСН неверный. Приложите скрин.

      Из ОСВ не видно что в оборотах. Просила Анализ счета по этой причине. Давайте его тоже посмотрим по месяцам и еще просто за год для наглядности. Писали, что начислений за ноябрь нет, но в оборотах есть суммы и по Дт, и по Кт в ноябре. Или в ноябре отпуск начислили за весь декабрь?
      Также по ОСВ есть Дт 69.01, Дт 69.02.7, Дт 69.03 на начало 2021 — значит переплата уже была на начало года. И она зачлась в 2021. Должна и налог УСН уменьшить (Письмо Минфина от 20.02.2015 N 03-11-11/8413).
      Т.е. надо конкретно увидеть, где неверный расчет и где взносы за ноябрь попали в уменьшение налога УСН.
      В любом случае надо за год все последовательно перепровести по алгоритму выше причем с начала года.

      Можно посмотреть за 2021 или напрямую регистр Книга учета доходов и расходов (раздел IV) через Главное — Функции для технического специалиста. Или через Отчеты — Универсальный отчет.
      Если какое-то несоответствие по суммам, то могло так получиться из-за сбоя хронологии.
      Значит за 2021 провести любой документ янв 2021 в копии базы. Потом Операции — Закрытие месяца. Отменить Закрытие месяца — Перепровести документы по синей ссылке слева — Выполнить Закрытие месяца.
      Так за янв..окт, нояб, дек 2021. В декабре 2021 предварительно выбрать Пропустить для Операции Переход на ФСБУ 6 и Переход на ФСБУ 25. Проверить результат.
      На наших данных проблемы нет при наличии переплаты по СВ — все ок.

Комментарии закрыты