Добрый день, в январе 2025 года была получена Декларация о соответствии на продукцию сроком на 5 лет (с января 2025 по январь 2030 года). Не признается НМА. Приход осуществлен документов Поступление услуг. Счет учета для БУ и НУ 97.21. Списание равномерно по месяцам. Вид актива в балансе — прочие оборотные активы В октябре получили информацию от ФСА (Росаккредитация) что Декларации присвоен статус архивный с 01 сентября 2026 и получился срок с января 2025 по 1 сентября 2026 года.
Вопросы :
— как технически исправить срок в программе если сентябрь уже закрыт и отчеты сданы.
— при оформлении следующей Декларации можно ли использовать счет 97.21 для БУ и НУ, нет ли здесь ошибки.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день, Татьяна.
Уточните, вам надо изменить срок и пересчитать признанные расходы за весь период или списать полностью остаток на 1 сентября? Рассматриваем как ошибку получается?
Насчет счета 97.21. Если отражаете в балансе как — прочие оборотные активы, то в 1С используется только счет 97.21. Счет 76.18 отражается в составе дебиторской задолженности
Светлана, я конечно жду от Вас рекомендаций как сделать проще и правильно так как никогда не сталкивались с такой ситуацией.
По какой причине Росаккредитация перевела декларацию в архив? Это прекращение действия, аннулирование из-за нарушений или замена декларации? Или это связано с разъяснением от 10.08.2026 «О порядке действия разрешительной документации с 1 сентября 2026 года» и продукцию, выпущенную в оборот во время действия прежнего документа, разрешается реализовывать и использовать в пределах срока годности или службы.
В общем нужно более подробно расписать что произошло, почему только в октябре узнали.
В НК нет специального порядка списания остатка затрат при досрочном прекращении действия декларации, поэтому тут 2 варианта:
1) изменить период и пересчитать признаваемую сумму в НУ
2) списать остаток, без пересчета прошлых периодов
Если говорить именно про техническую часть — как исправить срок, чтобы затраты не признавались до января 2030, то 01 октября введите документ Операция, введенная вручную и спишите остаток по счету 97.21 в БУ и НУ.
Менять срок в самом справочнике Расходы будущих периодов нельзя.
Светлана, это было связано именно с разъяснением от 10.08.2026 «О порядке действия разрешительной документации с 1 сентября 2026 года» и продукцию, выпущенную в оборот во время действия прежнего документа, разрешается реализовывать и использовать в пределах срока годности или службы. Но сертификат был действующим весть сентябрь и только в октябре изменил статус на архивный и мы получили письмо от Росаккредитации.
По моему мнению, в сентябре декларация имела статус «действует», а информация о прекращении ее действия получена от Росаккредитации только в октябре, то есть основания рассматривать это как получение новой информации, а не ошибку (п. 2 ПБУ 22/2010)
Поэтому в БУ мы списываем затраты октябрем и сентябрь открывать не нужно.
Дт 91.02 Кт 97.21, счет использовала бы именно 91.02, так как по декларации больше не будет экономических выгод
С НУ не все так просто, я не нашла разъяснений по этой части, где было бы прямо сказано, что делать с остатком: списать единовременно или нужно пересмотреть ранее признанные расходы
Поэтому вопрос рассматриваю с точки зрения вашей ситуации. Вы не хотите открывать прошлый период, но если даже рассматривать необходимость признания остатка в сентябре, то это не занизит налог, в таком случае сдавать уточненную декларацию не обязательно.
Поэтому в НУ я бы отразила остаток в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией:
Дт 91.02 Кт 97.21 вид статьи Прочие косвенные расходы
т.е. в документе Операция, введенная вручную за октябрь одна проводка Дт 91.02 Кт 97.21, только проводку создайте на 1 октября или на дату получения письма от Росаккредитации, так у вас спишется весь остаток и на конец месяца не будет суммы.
Но я все таки рекомендовала обратиться к аудитору, чтобы решить вопрос с признанием затрат в НУ (единовременно или с пересмотром ранее принятых затрат)
Светлана, прошу прощения но я запуталась.
Вы пишите — Вы не хотите открывать прошлый период, но если даже рассматривать необходимость признания остатка в сентябре, то это не занизит налог, в таком случае сдавать уточненную декларацию не обязательно.
— Почему не занизит налог? Эта сумма неучитываемая в целях налогообложения?
— Посмотрите скрин — я не верно Вас поняла?
Я считаю, что остаток мы можем признать в расходах НУ, флажок в статье установите.
Я имела ввиду не занижен налог у вас в прошлых месяцах, что если примите решение признать затраты в октябре, а не пересматривать признанные расходы в НУ за прошлые периоды (сентябрь (остаток единовременно) или с января 2025 по сентябрь 2026).
Т.е. вы признаете в октябре расходы прошлых периодов.
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
В плане отражения в 1С, по скрину, все верно, в названии статьи опечатка только. Обязательно проверьте, что при закрытии месяца нет другого признания затрат со счета 97.21. Так бывает, если с аналитикой ошиблись.
Светлана, огромное спасибо за такой развернутый ответ и Вашу помощь. Опечатку исправила и с рисками ознакомилась. Успехов Вам, от души.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.