Здравствуйте. Были выданы заключения промышленной безопасности сроком на 5 лет-10 лет. Данные расходы были отнесены на счет 97.21 и выбран вид статьи в балансе Прочие внеоборотные активы. Теперь делаю промежуточную отчетность за 1 квартал и задалась вопросом. Срок списания у одних подходит к концу 2025 года, у других в 2026 году. Мне надо переквалифицировать вид актива в балансе, т.к. у некоторых срок использования остался меньше года.
1 Вопрос. Вот этот срок использования оставшейся меньше года для выбора вида актива в балансе, я считаю от отчетной даты 31 марта 2025 года и до 30 марта 2026 года. От каждой отчетной даты или от 01.01.2025 до 31.12.2025.
2 Вопрос. Какой вид актива в балансе выбрать после переквалификации? Дебиторская задолженность или прочие оборотные активы
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ирина.
Подскажите заключения промышленной безопасности будет направлено на какой-то один объект или на несколько?
Просто я думаю тут не совсем правильно отражать разрешение на счете 97.21 с видом статьи в балансе Прочие внеоборотные активы.
Поэтому опишите подробнее, когда получена экспертиза? На какие объекты распространяется.
При классификации оборотного и внеоборотного актива смотрим на отчетную дату (п. 14 ФСБУ 4)
Заключение промышленной экспертизы на скважины получаем регулярно. Но они все выдаются на длительный период
В продолжение Вашего ответа. Не совсем правильно отражать на счете 97, а тогда на каком счете. Они должны равномерно на период действия заключения экспертизы промбезопасности списываться равными частями.
Вроде бы как и вид актива Дебиторская задолженность будет не совсем корректно. Деньги мы вернуть не можем.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Экспертиза промышленной безопасности выдана для определенной скважины или нет?
Если действует на несколько скважин, то в составе НМА.
Если не является НМА, учитывается следующим образом:
— в стоимости скважины — если она еще не введена в эксплуатацию или затраты являются затратами на его модернизацию
— в расходах периода — если скважина введена в эксплуатацию и затраты нельзя отнести к ее улучшению (техническому перевооружению)
Чек-лист по учету затрат на улучшение и восстановление ОС в 1С
Учитывать на счете 97.21 я не вижу оснований. Мы так могли учитывали раньше до ФСБУ 14
Так речь и идет о том, что это все на счете 97.21 велось до ФСБУ 14. А сейчас там остались остатки, которые в этом и следующем году спишутся равными частями на себестоимость продукции. Скважины давно введены в эксплуатацию.
Это не НМА, каждое заключение было выдано много лет назад для каждой скважины отдельно. Это не улучшение ОС, и тем более восстановление ОС, без этих заключений мы не можем добывать.
В 1с для списания равными частями мы могли вести только на счете 97.21, разве я не права?
При переходе на ФСБУ 14, вы должны были провести анализ затрат на счете 97.21
Краткая схема альтернативного перехода на ФСБУ 14
Как уже выше написала, по моему мнению при переходе на ФСБУ 14, затраты нужно было списать.
Поэтому рекомендую посоветоваться с аудитором по поводу учета заключения промышленной безопасности.
Если решите все таки оставить на счете 97.21, оформление как изменить Вид актива в балансе в 1С
Что делать с правом пользования программой и лицензией при переходе на ФСБУ 14, если СПИ < 12 месяцев, а стоимость существенная?
Из-за стоимости не списали единовременно при переходе на ФСБУ 14.
Спасибо за ответ.