Добрый день ,подскажите как исправить ошибку в программе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1936) Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.202.14) был проведен документ поступления товара 13.07.26 года в рублях на сумму 173 741,93 и отражен на счете 60.01 , когда сам фактически документ поступления был в евро на сумму 1 981,86 в у.е. и должен был отразиться на счете 60.31 . Так же 13.08.26 года была оплата по данному документу в рублях на сумму 173 741,93 . При акте сверке была обнаружена ошибка так как не была отражена курсовая разница и сумма оплаты получилась 1 813,98 евро . Как исправить ошибку на сегодняшнею дату не открывая период с учетом пересчета курсовых разниц? .
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Если ориентироваться на курсы ЦБ, курс евро на дату оплаты был выше, чем на дату поступления. Поэтому в августе в НУ не учтена отрицательная курсовая разница по оплаченной части задолженности (пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ). В результате налог на прибыль за 9 месяцев завышен.
Ошибку, приведшую к переплате налога, можно исправить в текущем периоде без подачи уточненной декларации (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ). Однако, если в периоде возникновения ошибки или ее исправления получен убыток, налоговую базу необходимо пересчитать за период ошибки (Письма Минфина от 17.02.2023 № 03-03-06/2/13901, от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177).
Если бы курс на дату оплаты был ниже, возникла бы положительная курсовая разница, а налог за 9 месяцев оказался бы занижен. В таком случае потребовалось бы подать уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 54, абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).
В БУ ошибка выявлена до окончания 2026 года, поэтому исправляется записями текущего месяца. Открывать закрытый период не требуется (п. 5 ПБУ 22/2010).
В 1С создайте для поставщика договор с валютой ЕВРО и оплатой в рублях.
Затем документом Операция, введенная вручную отразите проводки:
Дт 60.01 Кт 60.31 — сумма поступления в рублях. Суммы НУ аналогичны БУ. По кредиту укажите валютную сумму поступления в ЕВРО.
Дт 60.31 Кт 60.01 — сумма оплаты в рублях. Суммы НУ аналогичны БУ. По дебету укажите валютную сумму оплаты в ЕВРО, рассчитанную по формуле:
Сумма оплаты в рублях / курс ЕВРО на дату оплаты.
Дт 91.02 Кт 60.31 — отражение отрицательной курсовой разницы в НУ. Сумму БУ не заполняйте, разницу укажите только в НУ. Выберите статью Курсовые разницы. По кредиту укажите валюту ЕВРО без валютной суммы.
Расчет разницы:
Сумма оплаты в рублях − (валютная сумма оплаты × курс EUR на дату поступления).
При заполнении проводок по счету 60.01 выбирайте рублевый договор, по счету 60.31 — договор в EUR.
В качестве документа расчетов во всех проводках указывайте исходное Поступление. По счету 60.31 документ не отобразится, измените отбор в форме выбора на рублевый договор и счет учета на 60.01.
Валютную сумму вводите первой. Программа автоматически пересчитает рубли по курсу на дату операции. После этого вручную скорректируйте сумму БУ и НУ до фактических рублевых сумм.
При закрытии месяца регламентная операция Переоценка валютных средств рассчитает в БУ курсовую разницу за период с даты поступления (Дт 91.02 Кт 60.31).
В НУ курсовая разница по неоплаченной части задолженности отразится на счете 97.КР и будет признана после погашения задолженности.
Для проверки создайте копию базы и воспроизвести в ней ситуацию так, как если бы ошибка не была допущена:
1. Перепроведите поступление и оплату по договору в ЕВРО
2. Выполните закрытие месяцев по текущий включительно
3. Сравните показатели рабочей базы и копии на конец текущего месяца:
— остатки по счету 60.31 по данному договору в БУ, НУ и валютном учете
— обороты по счетам 91.01 и 91.02 по статье Курсовые разницы в БУ и НУ
— сальдо счетов 97.КР и 98.КР
Показатели должны совпадать. При этом в рабочей базе курсовые разницы будут отражены общей суммой в месяце исправления, а в копии — распределены по соответствующим месяцам.
Может пригодиться:
Приобретение товаров по договору в условных единицах: частичная оплата в 1С