Исправление ошибок прошлых лет

Вопрос задал Оксана Л.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★10.00/10)

1С:Предприятие 8.3 (8.3.26.1521); редакция 3.0 (3.0.168.25)
Добрый день. При проверке обнаружили ошибку в учете за прошлый год: при покупке валюты неправильно был применен курс валюты ( завышение суммы курсовых разниц видно только, если раскрыть проводки в движении документа), и соответственно неправильно рассчитаны курсовые разницы и отклонения при покупке валюты (91.02 и 91.02) Каким образом можно исправить данную ошибку, она влияет на налог на прибыль (была занижена база)?

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Добрый день!

    Уточните, пожалуйста, приобретение валюты отражаете с помощью сч.57.02 или нет?
    И приложите скрин документа перечисление на покупку валюту, поступление валюты, курс банка правильный и не правильный.
    Смоделируем пример на конкретных цифрах.

    И еще момент, отчетность подписана или нет, т.е. это ошибка 2024 года, или еще 2023.

    Ваши скрины видите только вы и куратор.

  4. Спасибо за ожидание.
    Проанализировала ваши материалы.
    По Поступлению товаров зачет идет в счет двух авансов от 15 и 19 сентября и один от 06.12.22, курс расчетов определяется по предоплате. Уточните, пожалуйста, где курс ошибочный? По документу 90,3731 правильный на 14.12.22, но пересчет должен быть по курсу предоплаты.

    Поступление от 28.12.2022: курс ЦБ верный, так понимаю не верно применен курс покупки.
    Если верный курс ниже ЦБ — Дт91.01 возникает доход от переоценки, занизили базу 2022 года, нужно подавать уточненную декларацию, перед отправкой доначислить налог и пени и пополнить ЕНС.
    По вашим данным не до конца всю картину видно, по 57 счету сальдо есть или нет? Если есть, приложите ОСВ по счету 57.

    Полагаю, что нужно 31.12.2024 доначислить разницы на 91. По проводкам оформить через Операцию Дт 84 Кт 91.01 — суммы только в БУ, статью доходов выбрать с признаком «Не принимается в НУ», сумму в уточненной декларации скорректировать вручную. Налог на прибыль с аналитикой «доначислено» отразить вручную Д 99 К 68.04.1 и перенести на ЕНС Д 68.04.1 К 68.90 — все через Операция, введенная вручную.

    На копии базы установить верный курс, закрыть год, заполнить декларацию по прибыли за 2022 год автоматически, сравнить, правильную ли сумму поставили в рабочей базе.

    Жду ответ на уточнения, и какой должен быть верный курс (10,1902 так понимаю неправильный), дополню свой ответ с учетом этого.

  5. Добрый день!
    Что касается поступления товара, курс не верный — 90,3731 это за 10 CNY, а встало как за 1CNY . Сальдо по сч.57 нет.
    Покупка валюты: курс 10,1902 за 1CNY — это курс продажи валюты банка, а курс ЦБ 99,4575 за 10 CNY. Соответственно отражали покупку по курсу банка. Но курсовые разницы посчитались так, как будто курс ЦБ 99,4575 — за 1CNY.

  6. Из-за ошибки при покупке валюты (завышены суммы курсовых доходов и расходов), у нас сумма доходов по декларации по налогу на прибыть превысила 800 млн. рублей. Нужно будет корректировать стр. 020 и 040 в уточненной декларации?

  7. Да, понял вас, ситуация сложная. В таком случае самое лучше решение такое:
    Вам надо выполнить в копии базы расчет с верным курсом валюты. Закрыть год еще раз и заполнить уточненную декларацию по прибыли за 2022 год автоматически. Так вы увидите, какие суммы и в каких строках поменялись.
    Без этого не явно, как заполнять — уменьшать 020 или заполнять 040. Это будет понятно только при выполнении пересчета и перезаполнения.
    Для анализа можно использовать еще такой механизм как кнопка «Сравнить» в декларации по прибыли. Так увидите разницу было-стало.

    Смотря какой результат получите после перезакрытия, проводки могут быть Дт84 Кт91, Дт91 Кт84 по отдельности и обе.
    Эти данные уже перенести в рабочей базе в уточненную декларацию и скорректировать нужные строки.

    Вот здесь рекомендация по покупке валюты с кратностью, пригодится:
    При покупке китайского юаня кратность курса банка отличается от курса ЦБ РФ в 1С
    Покупка валюты, если кратность курса банка и ЦБ РФ различаются в 1С

Добавить комментарий