Корректировка поступления услуг в сторону уменьшения за прошлый год при ПБУ 18/02 в 1С

Вопрос задал: Лариса Ч.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.80/10)

Добрый день. В январе 2021 поставщик прислал корректировочную с/ фактуру . Корректировали декабрь 2020, но в январе. Я создала документ Корректировка поступления с видом операции корректировка по согласованию сторон. мне не понятно почему программа часть проводок сделала январем, а есть проводки декабрем , при чем на увеличение выручки в НУ. При закрытии месяца создалась проводка по ПБУ 18 ДТ 08/ КД 68. Но ведь это не верно. Во вложении скрины заполненного документа Корректировка поступления и проводки

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте!

    По данной корректировке уточните, пожалуйста, какая причина изменений.

  2. поставщик уменьшил сумму

  3. Спасибо за уточнение.
    Исправил свою ошибку техническую — выписал случайно документы на 100 руб., а надо было на 50 руб.?

    Приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
    С 2020 должно быть — балансовым методом.
    Все вопросы по организации с ПБУ 18/02 начинайте с — В 1С применяется ПБУ 18/02 балансовым методом (смотря что в УП — оттуда переписываем точную формулировку).

  4. да. Выписал на 100 в декабре, а в январе прислал корректировчную на 50 руб. Скрин учетной политики вложила в тот же файл.

  5. У меня на вкладке Главное в корректировке Поступления нет кнопки » отнести на тот же счет, что и услуги». Может из-за этого формируются странные проводки по Кредиту 90, 91 счета

  6. Вы пишите: «У меня на вкладке Главное в корректировке Поступления нет кнопки » отнести на тот же счет, что и услуги». Может из-за этого формируются странные проводки по Кредиту 90, 91 счета»
    Такие проводки у вас формируются, потому что вы корректируете прошлый налоговый период. Кроме того, сумма оказанных вам услуг уменьшилась. Это значит, налоговая база прошлого периода была занижена и привела к недоимке.
    Обращаю ваше внимание, что в НУ любые ошибки и искажения, приводящие к недоплате налога исправляются в периоде такого искажения (даже не в результате ошибки) (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.04.2019 N 03-03-06/1/31501).
    Поэтому, программа в БУ формирует проводку текущим периодом (в соответствии с п. 2 ПБУ 22/2010), а в НУ корректирует доходы прошлого периода. Такая проводка не верна. Вот отрывок из нашей статьи Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах , где предложен вариант выхода:
    По алгоритму 1С исправления ошибок прошлых лет в 1С вносятся в НУ в прошлый период:

    необходимо открыть «закрытый» период, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой ошибки;
    в проводках документа Корректировка поступления установить флажок Ручная корректировка:
    Кт 90.01.1 – увеличение налоговой базы в составе доходов от реализации – не верно! Необходимо откорректировать проводку в корреспонденции со счетами 90.02, 90.07, 90.08 (91.02) – должен быть счет учета текущих расходов, а не выручки.
    Дт 90.09 Кт 99.01.1 – финансовый результат корректировки.
    После этого уточненная декларация будет сформирована автоматически.

  7. Теперь по 2 вопросу: «При закрытии месяца создалась проводка по ПБУ 18 ДТ 08/ КД 68. Но ведь это не верно. »
    Если это проводка связана с корректировкой поступления, прошу пояснить, каким образом.
    Если связи нет, прошу задать вопрос заново через личный кабинет. Но нужно больше информации. Пришлите скрин с данной проводкой, где будет видно, каким документом сформирована и связь данной проводки с ОНА или ОНО. Потому что при балансовом методе (а вы применяете балансовый метод бе отражения ПР и ВР) начисление отложенного налога происходит без участия счета 68.

  8. зачем мне подавать уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2020 если поставщик предоставил корректировочную счет-фактуру в 1 квартале 2021

    1. Здравствуйте!

      В обсуждении выше имеется в виду уточненка по налогу на прибыль, а не по НДС.
      У вас же вопрос про это и про ПБУ 18/02 как следствие разницы между БУ и НУ т.к. в разные периоды корректировка попадает в этом случае.

      Но по всей видимости декларацию по прибыли за 2020 еще не сдавали т.к. срок сдачи в марте 2021. Поэтому и не явно, что имеется в виду.

      Ждем пояснение и скрины на счет «При закрытии месяца создалась проводка по ПБУ 18 ДТ 08/ КД 68. Но ведь это не верно…», чтобы с разницами определиться — за счет этой ситуации они или нет.

  9. я включила флаг в Руччная корректировка в документе корректировка поступления . проводки у меня в части корректировки налоговой базы по налогу на прибыль получились такие: декабрь 2020- ДТ 76 К/ КТ 90.2 и ДТ 90.09/КТ 99.01.1 . в НУ Январь 2021 — ДТ 60/ КД 91/02 в БУ . В результате у меня в декабре появилась проводка ДТ 09/99 , а в январе она погасилась . При формировании Декларации по НДС за 1 квартал 2021 года в книге продаж у меня есть операция с кодом 18 на сумму НДС который необходимо доплатить. На мой взгляд все верно. Как вы думаете ?

  10. Да, все верно. Если декларациию за год по налогу на прибыль еще не сдали, значит, формируете первичную с уже скорректированным результатом). По декларации по НДС — тоже порядок. Сформированный и погашенный ОНА — тоже правильное поведение программы.
    Думаю, мы разобрались.

Комментарии закрыты