Добрый день. Компания ООО на ОСНО обнаружила ошибку при списании ТМЦ в прошлом периоде. Отчетность утверждена, ошибка не является существенной. В налоговом учете ошибка привела к занижению налога на прибыль. Подскажите, пожалуйста, каким документом в 1С: Бухгалтерии отразить корректировку списания ТМЦ (расход материалов) для автоматического заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль за прошлый период?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Так как отчетность утверждена, а ошибка несущественна, согласно ПБУ 22/2010, вы исправляете ее в периоде обнаружения через прочие доходы/расходы.
В соответствии со ст. 54 НК РФ, если ошибка привела к занижению налога, вы обязаны подать уточненную декларацию за тот период, в котором была совершена ошибка.
Для автоматического заполнения уточненной декларации по прибыли примените механизм Сторно.
Автоматическое заполнение декларации привязано к дате записи в регистры. Если документ Сторно датирован мартом 2026 года, то и в НУ программа видит эти расходы как уменьшенные в 2026 году.
Для того чтобы уточненная декларация за прошлый период увидела исправления, а БУ при этом остался в текущем периоде (согласно ПБУ 22/2010), в 1С примените метод разделения записей.
1. В текущем периоде создайте документ Операции, введенные вручную тип документа — Сторно документа.
В поле Сторнируемый документ выберите первичный документ, которым ТМЦ были списаны ошибочно.
Программа автоматически заполнит табличную часть сторнирующими записями. Вам нужно их полностью отредактировать:
— отразите только БУ, ошибка прошлого года и отчетность утверждена, использование счетов затрат (20, 26, 44) для БУ недопустимо. Замените счет затрат на 91.01 «Прочие доходы» (статья «Прибыль (убыток) прошлых лет»).
Так как восстанавливаете товар на склад, количество и сумма должны быть без минуса.
Колонки НУ (Дт и Кт) в этой строке оставьте пустыми.
2. В прошлом периоде (31.12.2025) создайте документ Операции, введенные вручную тип документа — Сторно документа.
В поле Сторнируемый документ выберите первичный документ, которым ТМЦ были списаны ошибочно.
Программа автоматически заполнит табличную часть сторнирующими записями. Вам нужно их отредактировать:
— в табличной части заполните только НУ, записи должны остаться «сторнирующими» по тем же счетам. Колонки БУ (Дт и Кт) в этой строке оставьте пустыми.
По отражению сверьтесь с моей инструкцией.
Дополнительно по теме
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
спасибо!
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌟
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!