В октябре 2025 г. было неверно отражено поступление услуги с НДС 5% — занижена сумма услуги.
Бухгалтер отразил покупку в 1С Предприятие на сумму 5 300 руб. в т.ч. НДС 5% 252,38 руб.
А должен был отразить документ поступления услуги на сумму 6500 руб, в т.ч. НДС 5% 309,52.
В 1С в счете-фактуре указано «отразить вычет по НДС в книге покупок датой получения».
Сумма НДС 252,38 была отражена в книге покупок за 4 кв 2025 г.
НДС за 4 кв сформирован и сдан.
При проведении сверки эта ошибка была найдена.
Как правильно отразить в 1С исправление собственной ошибки чтобы для налога на прибыль в 2025 год села сразу правильная сумма расходов ( 6 190,48 руб. без НДС), а остаток НДС, не вошедший в книгу покупок 4 кв в сумме 57,14 руб., остался на 19 счете для последующего взятия в зачет в 1 кв 2026 г.?
Здравствуйте!
Ошибка прошлого года, выявленная до подписания БФО исправляется в декабре отчетного года (п. 6 ПБУ 22/2010)
Я смоделировала вашу ситуацию. Алгоритм исправления:
1. Создаете документ Корректировка поступления, Вид операции: Исправление собственной ошибки
Вкладка Услуги – исправляем сумму и НДС на правильную.
2. Далее создаете документ Формирование записей книги покупок 31.12.2025 (можно открыть имеющуюся или создать новую). Данные заполняете вручную, документ автоматически не заполнится.
В первой строке сторнируете запись НДС. Во второй строке указываете нужный НДС к вычету.
Запись доп. Листа – Да
Корректируемый период – в вашем случае любая дата 4 кв 2025
3. Чтобы отразить остаток НДС в 1 квартале 2026 года, то так же редактируйте Формирование записей книги покупок 31.03.2026. Только галку Запись Доп. Листа – Не ставьте
Добрый день.
Спасибо за такой быстрый ответ.
Я еще раз уточню: компания не хочет сдавать уточненку по НДС из-за незначительности суммы.
Директор приняла решение эту разницу по НДС (57,14 руб.) оставить на 19 счете и взять в уменьшение уже в 1 кв 2026 г.
Надо ли в этом случае делать шаг 2?
При применении частичного вычета в книге покупок действует следующий порядок заполнения:
— графа 14 отражает общую стоимость товаров (работ, услуг) по данным графы 9 счета-фактуры, а в графу 15 вносится сумма налога, заявленная к вычету именно в текущем налоговом периоде (Письмо УФНС по Московской области от 09.12.2016 N 21-26/94330@).
Поэтому уточненку по НДС сдавать надо. Шаг 2 делаем.