В 2025 г. ИП (применял УСН 6%) продал 2 нежилых помещения: договор купли-продажи от 04.10.25 г., акт приемо-передачи от 14.10.25 г. и договор купли-продажи от 17.11.25 г., акт приемо-передачи от 24.11.25 г. Оплата по этим продажам поступила на расчетный счет ИП 12.01.26 г. С 2026 г. ИП перешел на УСН с НДС 5%. По выписке из ЕГРИП имеются ОКВЭДы: 68.20.2 «Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом» и 68.10 «Покупка и продажа собственного недвижимого имущества» (добавлен 12.01.26 г.) и прочие. Вопрос: как будет облагаться поступившая оплата за недвижимость:
1) так как акты приемо-передачи недвижимости датированы 2025 г., то мы должны оплатить, учитывая переходные правила, только 6% УСН, НДС облагаться сумма не будет. И в таком случае вопрос: должны ли мы будем увеличить налоговую базу по доходам в 2025 г.?
2) будет облагаться 6% + 5% НДС
3) другой вариант
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Погашение задолженности не является моментом определения налоговой базы по НДС, поэтому налог с постоплаты не исчисляется.
При погашении задолженности по отгрузкам за 2025 год вся сумма оплаты отражается в доходах УСН, в документе укажите ставку Без НДС.
Увеличивать стоимость продажи 2025 на НДС не нужно.
Самоучитель по НДС на УСН в 1С