Здравствуйте!
ООО УСН доходы минус расходы, плательщик НДС 22% с 2025г.
Генерирующая компания выставила в июне корректировочные счет-фактуры.
Корректировочная счет фактура к счет-фактуре за июль-ноябрь 2024г.
к счет-фактуре сентябрь-октябрь 2025г. счет-фактуре январь-апрель 2026г. Есть уменьшение и увеличение стоимости.
Как провести корректировочные счет-фактуры? Сдавать уточненные декларации по НДС за 3 и 4 квартал 2025г. за 1 квартал 2026г. В 2024г. работали без НДС.
И как отразится на УСН?
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте, Ольга!
Корректировки за все поступления отражаем документом Корректировка поступления.
Корректировка поступления в 1С 8.3
Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 — как провести
Корректировки за июль–ноябрь 2024 года
В 2024 году ООО применяло УСН «Доходы — расходы» без НДС. Выставление корректировочного счета-фактуры поставщиком сейчас никак не влияет на ваши обязательства перед бюджетом за тот период, уточненные декларации по НДС подавать не нужно.
Если сумма уменьшилась: это просто означает, что у вас изменились расчеты с контрагентом.
Если вы уже учли эту сумму в расходах при расчете налога УСН за 2024 год, вам придется подать уточненную декларацию по УСН за 2024 год, так как налоговая база была завышена.
Если сумма увеличилась: задолженность выросла.
Эту разницу можно будет учесть в расходах по УСН только после фактической оплаты поставщику.
Корректировки за сентябрь–октябрь 2025 года (3 и 4 квартал)
НДС
Поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости.
На основании этого документа вы принимаете к вычету дополнительную сумму НДС.
Этот вычет производится в том периоде, когда получен первичный документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение цены, но не позднее трех лет с момента его составления (п. 10 ст. 172 НК РФ).
Подавать уточненную декларацию за 3 или 4 квартал 2025 года не обязательно — вы можете заявить этот вычет в текущей декларации за 2 или 3 квартал 2026 года.
При уменьшении стоимости: вы обязаны восстановить ранее принятый к вычету НДС в размере разницы и подать уточненную декларацию за период завышения вычета.
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Уточненная декларация по НДС на уменьшение и на увеличение при ЕНС без интеграции в 1С
УСН
Отражение аналогично 2024 году.
Корректировки за январь–апрель 2026 года (1 квартал)
Здесь действуют те же правила, что и для периода сентябрь–октябрь 2025 года: при увеличении — заявляете вычет в текущем или будущем периоде (в пределах трёх лет), при уменьшении — восстанавливаете НДС в периоде получения документов.
Пригодятся материалы:
Как отразить расходы прошлого года при УСН в 1С?
Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по НДС в 1С
Смотрю документы за 2024 год с июля-ноябрь. Есть как увеличение и уменьшение. Проводить документы «Корректировка поступления в 1С 8.3» одинаково что на уменьшение и на увеличение?
Декларацию по НДС подавать не надо- это понятно.
Увеличение на 723,88 руб, а уменьшение на 9,15 руб.
Да, всё верно, проводите документы Корректировка поступления в обоих случаях.
Заношу документ на увеличение. Период закрыт 31.03.26. Документ проходит на увеличение, а на уменьшение 1С ругается.
Открыть период?
Ольга, 2024 год открывать бы не стала, потом придется перепроводить и 2025.
Сторнируйте документ Поступление (акт, накладная, УПД) от 31.12.2024 г. документ Операция, введенная вручную.
Вид операции — Сторно документа.
Сторнируемый документ — Поступление (акт, накладная, УПД) от 31.12.2024 г.
Красным будет сумма до корректировки, черным добавьте проводки с суммой после корректировки.
Сторно документа в 1С 8.3 Бухгалтерия
Тут же в этой операции доначислите налог по УСН за 2024 г., там у вас 1 руб к начислению получается (смотрите вложение)
Уточненную декларацию заполните вручную, уменьшите расходы.
Проверьте прошлую декларацию, если налог за счет округления показателей не изменился, тогда уточненку, считаю, подавать не обязательно.
Дополню, регистры в операции сторно очистите, оставьте только первую вкладку, как на скрине.
Здравствуйте!
Посмотрите пожалуйста.
Выложила скан 1 документа с корректировкой.
Второй документ провела в 1С.
Доначислила вручную по УСН уменьшила расходы на 1 руб 37 коп. за счет округления ничего не поменялось. УСН платили минимальный налог 1%.
Не совсем поняла про увеличение по корректировке? Корректировку провела в 1С на увеличение, а как с УСН?
Или мне проводить документы корректировку за 2025г.?
Проводки Дт 60.01- Кт 60.02 удалите, нам они не нужны.
И очистите показатели остальных вкладок: Книга учета доходов и расходов и расходы УСН.
В остальном всё корректно.
Сумма налога в результате корректировок у вас не изменилась, потому, считаю уточненки по УСН здесь подавать не нужно.
Посмотрите пожалуйста документы за 2025г.
За 2025г. один документ на корректировку на увеличение и один документ на уменьшение.
На уменьшение 2025г. с НДС -операции вручную — сторно. Проводки 60.01.и 60.02 удалила и регистры по УСН, Регистр по НДС тоже удалять?
Посчитала налог на УСН стоимость услуг за минусом НДС.
Вручную заполнила Декларацию УСН уменьшила расходы. Сумма минимального налога больше чем 15%. Уточненку сдавать не надо.
Дополнить хочу про корректировочную счет фактуру на увеличение на сумму 713,22. Сумма такая же как на уменьшение на 713,22.
Все равно сдавать уточненку НДС?
Корректировочную декларацию по НДС всё равно сдаём, иначе будет разрыв цепочки в показателях.
Контрагент сдал уточненку с исправленными показателями, вы у себя не отразили это в уточненке, не подали её.
Покажите, пожалуйста, вкладки «НДС предъявленный» и «Раздельный учет НДС».
НДС был распределен, принят к вычету или учтен в стоимости.
В своём вопросе изначально не указали, что ведете раздельный учет НДС.
Высылаю.
Уточните, пожалуйста, какая сумма по документу распределения была принята к вычету
При распределении НДС доля «необлагаемых» расходов меньше 5 процентов, то весь общий входящий НДС принят к вычету в полном объеме. Прилагаю скан.
Благодарю за уточнение.
Эти вкладки тогда в операции вручную очищаете.
Сторнируете книгу покупок от 31.03.2026, убираете все показатели, кроме суммы, которая меняется.
Копируете строку, минус в новой строке в показателях убираете и меняете сумму на ту которая получилась в результате корректировки.
В поле запись доп. листа — флажок и дата 31.03.2026
Вкладки очистила в операции вручную.
Еще ни разу не сторнировала книгу покупок!!!
Галина! На примере можете показать. Ни разу не сторнировала. Опыта такого нет
Да и такое бывает.
Алгоритм смотрите, пожалуйста, в обсуждении:
Сторнировать ошибочно проведенный документ в прошлом квартале и сформировать доп. лист книги покупок в 1С
Кое как нашла документ в сторно (он выделен) Должна все строчки удалить. Оставить только выделенную
Копирую строку, минус в новой строке в показателях убираю и меняете сумму на ту которая получилась в результате корректировки.
Это завтра. У меня рабочий день закончился. Всех выгоняют домой.
Да, всё верно.
Сообщите, пожалуйста, результат.
Здравствуйте!
Посмотрите пожалуйста скан.
— В операции сторно вкладки Бухгалтерский и налоговый учет. Поставила сумму
— на вкладке «НДС покупки» удалили все строки оставила только корректируемое поступление. поставила дату 31.03.26г. «Запись дополнительного листа» — ДА.
— на вкладке «НДС предъявленный» удалила все строки кроме корректируемого. Здесь что-то менять в сумме и по дате?
Галина!
Сдавалась корректировочная декларация НДС за 4 квартал 2025г.
По генерирующей организации были представлены счет-фактуры на исправление от февраля 2026 за октябрь 2025г.
Галина еще вопрос если была корректировка на исправление скан высылала предыдущий .
Операция сторно правильно провожу через поступление, а не корректировку?
У вас от октября корректировочная сч/фактура, она была ранее проведена в программе, уточните, пожалуйста.
И у вас сторно по вкладкам НДС покупки, НДС предъявленный, там нужно записи добавить.
Скопируйте строки с минусом и укажите верный показатель после корректировки, т.е. строки будет две: одна с минусом (старые данные), вторая без минуса (новые данные)
Корректировочная счет фактура была проведена с исправлением 1. отправляю скан
Сейчас получается опять на неё корректировка.
А почему опять исправлением не проводите, тогда всё автоматом сформироваться должно.
Да, всё верно.
Сторно формирования книги покупок не проводится
Дата операции у нас должна быть текущая, внутри операции указываем 31.03.2026.